報告，漢語詞語，公文的一種格式，是指對上級有所陳請或匯報時所作的口頭或書面的陳述。那么報告應(yīng)該怎么制定才合適呢？下面是小編給大家?guī)淼膱蟾娴姆段哪０?，希望能夠幫到你?

財務(wù)預(yù)算分析報告slet:gov篇一

財務(wù)狀況方面，20xx年9月30日資產(chǎn)總計為萬元，負債總計為萬元，其中：預(yù)收房款和認籌金萬元，所有者權(quán)益為-165萬元；

經(jīng)營成果方面，20xx年1～9月，實際完成主營業(yè)務(wù)利潤0萬元，銷售費用萬元，管理費用萬元，財務(wù)費用萬元，銷售稅金及附加萬元，營業(yè)外收入萬元，營業(yè)外支出萬元，實現(xiàn)凈利潤萬元。

1、資產(chǎn)負債分析

(1)資產(chǎn)狀況

a、預(yù)付賬款從年初的萬元下降至0萬元，減少了萬元，主要系在本會計期間將各期間應(yīng)計工程成本和工程款及時入賬后，將此余額進行了對沖所致。

b、存貨(即開發(fā)成本)金額由年初的萬元下降為萬元，表面上下降了萬元，系因?qū)⑶捌陂_發(fā)成本中的土地成本按業(yè)會計準則和企業(yè)所得稅的規(guī)定進行了規(guī)范調(diào)整，把暫未開發(fā)的北地塊取得成本萬元轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)科目并進行正常的攤銷核算；扣除上述調(diào)整因素的影響，本期工程開發(fā)實際發(fā)生各類投入為萬元，其中：開發(fā)成本萬元，間接費用萬元。

c、1～9月固定資產(chǎn)原值由萬元上升到萬元，上升了萬元，主要為購臵現(xiàn)代汽車萬元，九龍汽車購臵稅萬元及其他為日常辦公所用的保險柜、電視機、廣告機等。

d、無形資產(chǎn)，從年初的0萬元上升至萬元，增加了萬元，原因為遵照企業(yè)會計準則和企業(yè)所得稅的規(guī)定將前期賬務(wù)處理進行調(diào)整，規(guī)范了賬務(wù)處理，此調(diào)整不會對后期土地增值稅的清算產(chǎn)生任何影響。

(2)負債狀況

a、應(yīng)付賬款從年初的0萬元增加到萬元，凈增萬元，主要系本會計期間內(nèi)各期應(yīng)付各施工單位的工程款。

b、預(yù)收賬款，由年初的0萬元增加到萬元，凈增萬元，主要為本會計期間預(yù)收的售房款和零星認籌金；

c、其他應(yīng)付款，由年初的萬元增加到萬元，凈增萬元，主要為本會計期間股東xxx的各類投入；

d、應(yīng)交稅費由年初的0萬元上升到9月末的萬元，主要是9月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、土地增值稅合計萬元以及10月份應(yīng)交的城鎮(zhèn)土地使用稅余萬元。

(3)所有者權(quán)益

本期所有者權(quán)益內(nèi)的實收資本及盈余公積無變化，未分配利潤則從年初的萬元減少到萬元，主要系補記資金成本導(dǎo)致大額財務(wù)費用的發(fā)生所致。

2、營業(yè)收入

本期未實現(xiàn)銷售收入。

3、營業(yè)外收入

主要為結(jié)算前期施工單位的電費尾差和退房客戶的ipad差價。

4、成本費用狀況

(1)銷售費用及其主要項目的對比分析(單位：萬元)

可以看出，銷售費用比上年同期增加萬元，主要是由廣告宣傳費增加萬元，工資增加萬元等所致。

(2)管理費用及其主要項目的對比分析(單位：萬元)

由表可看出：管理費用比上年同期增加萬元，主要是由于無形資產(chǎn)(北地塊)攤銷增加萬元，城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅增加萬元，業(yè)務(wù)招待費增加萬元，車輛使用費增加萬元，差旅費增加萬元，福利費增加萬元等所致。

(3)財務(wù)費用

財務(wù)費用及其主要項目的對比分析(單位：萬元)

本期累計發(fā)生財務(wù)費用萬元，主要系補記前期的資金成本或資金占用費；財務(wù)費用本期比上年同期增加了萬元，主要是由利息支出導(dǎo)致。

(4)營業(yè)稅金及附加

分別為1～9月，應(yīng)交納的營業(yè)稅萬元、教育費附加萬元、地方教育費附加萬元以及預(yù)交的土地增值稅萬元。

(5)營業(yè)外支出

主要為補記20xx年9月17日交納的契稅、耕地占用稅、印花稅滯納金萬元，5月2日發(fā)生的意外事故支出萬元，青苗賠償萬元，消防罰款萬元等。

5、財務(wù)狀況簡要預(yù)測

根據(jù)今年1-9月業(yè)務(wù)發(fā)生情況，20xx全年預(yù)計虧損1900余萬元，預(yù)計發(fā)生銷售費用約240萬，管理費用約330萬元，財務(wù)費用約1100萬元

財務(wù)預(yù)算分析報告slet:gov篇二

(一)資產(chǎn)狀況

截止到本月底，資產(chǎn)總額 元，其中：流動資產(chǎn) 元，固定資產(chǎn) 元;負債總額 元，其中：流動負債 元，長期負債 元;所有者權(quán)益 元，其中：實收資本 元，資本公積 元，盈余公積 元，未分配利潤 元。

(二)經(jīng)營情況

本月總收入 元，成本費用總支出 元，實現(xiàn)利潤 元。具體情況如下：

1、收入情況

本月實現(xiàn)收入 元，其中：主營業(yè)務(wù)收入 元，其他業(yè)務(wù)收入 元，營業(yè)外收入 元。

2、成本費用情況

著重說明管理費用、營業(yè)費用明細支出情況，對支出較大的費用加以分析說明。

3、稅金情況

對營業(yè)稅、城建稅、教育費附加提取及繳納情況說明。

(三)債權(quán)債務(wù)情況

主要從應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款等方面進行說明。

(四)存在的問題及建議

針對上面分析中存在的問題加以說明，為領(lǐng)導(dǎo)提出改進措施和合理化建議。

財務(wù)預(yù)算分析報告slet:gov篇三

20xx年，學(xué)院在黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)和全體教職員工的共同努力下，各項工作穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展。學(xué)院的辦學(xué)規(guī)模進一步擴大，學(xué)院的收入和支出也創(chuàng)歷史的新高;為解決圖書館及風(fēng)雨操場的建設(shè)資金，在市政府的協(xié)調(diào)下，通過政府有關(guān)部門協(xié)助，學(xué)院在農(nóng)信社新增貸款6500萬元，用于上述項目的建設(shè)和支付首期工程的欠款以及到期銀行貸款本金償還;目前，學(xué)院的借款余額已經(jīng)達到了億元。在這種情況下，學(xué)院本著“保工資、保運作、保穩(wěn)定”的原則，除了嚴格按年初預(yù)算執(zhí)行以外，年度內(nèi)我們在資金運作極其困難的情況下籌出部分資金解決了新建的三棟學(xué)生宿舍室內(nèi)設(shè)備和二期工程水泵房、電房、電纜等配套項目的支出。

下面我向代表們具體報告學(xué)院20xx年度的財務(wù)運作情況：

(一)學(xué)院基本情況

截止到20xx年12月31日，學(xué)院在校大中專學(xué)生人數(shù)為12900多人，事業(yè)編制人員數(shù)為360人，自籌供給人員數(shù)為240人，臨時工人數(shù)42，離退休人員數(shù)138人。20xx年末學(xué)院資產(chǎn)賬面總額為22823萬元，其中：固定資產(chǎn)11882萬元，負債總額為13160萬元(不包含1億元的國家開發(fā)銀行借款和檢察院827萬元的借款)，凈資產(chǎn)總額為9663萬元;當(dāng)年實現(xiàn)總收入為13865萬元，加上往年事業(yè)基金結(jié)余924萬元，本年度可支配收入為14789萬元;總支出為17008萬元，總支出中有2897萬元是銀行貸款支出。本年度收入總額比上年 度增收2400多萬元，支出總額比上年度增加6009萬元。

(二)20xx年財務(wù)收支情況分析

1、收入方面

全年實現(xiàn)總收入13865萬元，收入預(yù)算完成率為，較20xx年同期增長21%，增加收入2400多萬元。其中：

(1)事業(yè)收入8117萬元，占總收入的，較13年增加了1541萬元，增長。事業(yè)收入增加的主要原因是在校學(xué)生規(guī)模增大，學(xué)雜費增加。

(2)財政補助收入4057萬元，包括了新校區(qū)建設(shè)貸款貼息及征地款1411萬元，正常經(jīng)費914萬元，離退休經(jīng)費225萬元，專項購置費300萬元，國家助學(xué)獎學(xué)金907萬元，省專項撥款300萬元。財政補助收入占總收入的，較13年減少了76萬元，減少了。財政補助收入減少的原因，主要是由于財政貼息由13年的1699萬元減少到911萬元，另外，國家助學(xué)獎學(xué)金比上一年的223萬元增加了684萬元的撥款，省專項補助資金比上一年的400萬元減少了100萬元。

(3)其他收入為1691萬元，占總收入的，較13年增加961萬元。增加的主要原因是我院新校區(qū)規(guī)劃外的一塊230多畝土地由政府收回，按原來征地補償標(biāo)準撥給我院補償款1416萬元，并指定用于歸還已到期的銀行貸款本金和首期工程欠款的支出。

2、支出方面

全年總支出為17007萬元(含新校區(qū)建設(shè)貸款貼息及征地款1411萬元)，支出預(yù)算完成率為，較2013年同期增長，增加支出6009萬元。其中:

(1)人員經(jīng)費支出5379萬元(含退休人員)，包括基本工資支出613萬元，補助工資支出634萬元，其他工資支出2901萬元，社會保障費支出1231萬元。人員經(jīng)費支出占總支出的，較13年同期增加802萬元，增長。人員的基本工資、補助工資、其他工資和社會保障費等項目的支出均有小幅度增長。

(2)公用經(jīng)費支出4320萬元，包括福利費支出257萬元，公務(wù)費支出565萬元，教學(xué)業(yè)務(wù)費支出825萬元，設(shè)備購置費支出958萬元，修膳費支出304萬元，其他費用支出313萬元，業(yè)務(wù)招待費支出84萬元，助學(xué)、獎學(xué)金支出1014萬元。公用經(jīng)費支出占總支出的，比去年增加1086萬元，增長。其中增長較大的有：教學(xué)業(yè)務(wù)費為825萬元，比上一年的584萬元增加了241萬元，增長。業(yè)務(wù)費增長的主要因素是學(xué)院重視對教學(xué)、科研、專業(yè)建設(shè)、評估、學(xué)生招生就業(yè)等方面運作的投入相對加大，②學(xué)生獎、助學(xué)金1014萬元比上一年的192萬元增加了822萬元的支出，增長，增加的主要原因是省財政對大、中專學(xué)生的獎、助學(xué)金撥款。公用經(jīng)費中的其他項目基本上按年初預(yù)算標(biāo)準執(zhí)行，也基本保持上一年的支出水平且略有增加。

(3)自籌基建支出為5897萬元萬元，包括了歸還檢察院借款550萬元，支付新會農(nóng)信社借款及利息329萬元，歸還建設(shè)銀行第一期本息201萬元，歸還學(xué)生宿舍投資商伍財茂投資及回報280萬元，歸還國資 委借款100萬元，支付新校區(qū)首期工程欠款2518萬元，支付二期工程包括水電房、電纜等配套工程507萬元，辦理原三校區(qū)土地轉(zhuǎn)讓契稅212萬元，圖書館工程進度款1200萬元。自籌基建支出中有2897萬元是在新增貸款6500萬元中支付，其余3000萬元是學(xué)院自籌和土地收入中支付。自籌基建支出占總支出的。

(4)專項支出為1411萬元，包括專項征地費支出500萬元，財政貼息支出911萬元。專項支出占總支出的。

(5)本年度學(xué)院實行部門零基預(yù)算，從執(zhí)行的結(jié)果來看，多數(shù)部門的費用支出都能控制在年初的預(yù)算額度內(nèi)，說明多數(shù)部門都能本著為學(xué)院當(dāng)家的原則厲行節(jié)約、科學(xué)理財。其中繼續(xù)教育部超額完成了學(xué)院下達的創(chuàng)收指標(biāo)，創(chuàng)收總額比上13年多出130萬元，增長了，在此，我僅代表學(xué)院財務(wù)處，向支持學(xué)院財務(wù)處工作的各部門表示衷心的感謝。

(三)收支不平衡的原因

從前面的數(shù)據(jù)我們可以看到，14年度學(xué)院支出超出了收入，主要原因是：

1、自籌基建支出占總支出的比例較大。

14年自籌基建支出為5897萬元，占總支出的。其中2897萬元的資金來源是銀行貸款，余下的3000萬元由學(xué)院自籌，直接影響了學(xué)院的費用運作，增大了學(xué)院資金運作的壓力。

2、人員經(jīng)費大幅增加。

教職工待遇穩(wěn)步提高，人員經(jīng)費由13年的4577萬元增加到14年的5379萬元，增長了。

3、教學(xué)經(jīng)費增加。

20xx年學(xué)院加大了教學(xué)投入，教學(xué)業(yè)務(wù)費由13年的584萬元增加到852萬元，增長了;同時教學(xué)儀器設(shè)備、辦公設(shè)備和圖書的購置費也增多了，由13年的883萬元增加到14年的958萬元，增長了。

20xx年學(xué)院財務(wù)收支預(yù)算還是以部門預(yù)算為主，以財政年度為預(yù)算年度;學(xué)院黨委和行政領(lǐng)導(dǎo)對15年度的財務(wù)收支預(yù)算十分重視，也提出了具體要求，預(yù)算項目和專項經(jīng)費資金項目也要細化到具體事項。20xx年學(xué)院財務(wù)收支預(yù)算分為四部分：第一部分是學(xué)院專項經(jīng)費預(yù)算，在保證人員福利、日常公務(wù)經(jīng)費等支出的基礎(chǔ)上，把支出重點放在教學(xué)科研、教學(xué)設(shè)備的投入上;第二部分是教學(xué)系部經(jīng)費預(yù)算，按照系部實際需求來確定;第三部分是教輔、行政部門正常辦公經(jīng)費預(yù)算;第四部分是學(xué)院統(tǒng)籌經(jīng)費預(yù)算。

(一)、收入預(yù)算情況：

學(xué)院收入(含附屬中職)主要包括三部分：財政補助收入、事業(yè)收入及其他收入。預(yù)計15年度學(xué)院總收入合計為13223萬元。包括：

⑴ 財政補助收入4317萬元，其中包括正常經(jīng)費912萬元;離退休經(jīng)費230萬元;專項購置費300萬元;專項征地費500萬元;新校區(qū)建設(shè)貸款財政貼息1275萬元;國家助學(xué)獎學(xué)金800萬元;省專項經(jīng)費撥款300萬元。

⑵ 事業(yè)收入8905萬元

其中包括大專生學(xué)雜費6477萬元;中專生學(xué)雜費1565萬元;繼續(xù)教育收入650萬元;其他(包括銀行存款利息收入、鋪位出租收入、科研經(jīng)費等收入)213萬元。

⑶ 其他捐贈收入：香港建滔化工集團已明確表示，由于受國際金融危機的影響，每年捐贈我院100萬元獎助學(xué)金，今年暫停捐助。所以今年的捐贈收入可能沒有發(fā)生。

(二)、收入預(yù)算情況分析

(1)財政補助收入4317萬元，占總收入的，比14年實際執(zhí)行數(shù)多出260萬元，增加的主要原因是14年底學(xué)院新增加銀行貸款6500萬元，由財政貼息。

(2)事業(yè)收入8906萬元(含中專、繼續(xù)教育收入)，占總收入的。目前，我院在校大專生人數(shù)是8781人，成人插班生180人，15年畢業(yè)生人數(shù)是2300多人，今年的招生計劃是3200多人， 15年在校學(xué)生人數(shù)(含成人插班生)將達到9960多人。中專按4000人規(guī)模計算。

(三)、支出預(yù)算情況：

學(xué)院經(jīng)費支出(含附屬中職)主要包括：人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、自籌基建經(jīng)費支出及專項經(jīng)費支出四部分。預(yù)計15年度支出合計為16522萬元。

⑴ 人員經(jīng)費支出5915萬元(含離退休人員)

其中包括基本工資支出655萬元;補助工資支出697萬元;其他工資支出3094萬元;社會保障費支出1289萬元。新增人員工資180萬元。

⑵ 公用經(jīng)費支出4175萬元

其中包括福利費273萬元;公務(wù)費585萬元;教學(xué)業(yè)務(wù)費907萬元;設(shè)備購置費800萬元;修繕費240萬元;其他費用344萬元;業(yè)務(wù)招待費80萬元;助學(xué)金、獎學(xué)金946萬元。

⑶ 自籌基建經(jīng)費支出4657萬元

其中包括歸還xxx借款100萬元;二期學(xué)生宿舍投資及回報180萬元;農(nóng)信社3500萬元貸款利息259萬元，圖書館工程款1800萬元;風(fēng)雨操場工程款500萬元，歸還國家開發(fā)銀行貸款本金1000萬元，歸還中行(市檢察院)借款818萬元。

⑷專項經(jīng)費支出1775萬元

其中包括財政補助專項征地費支出500萬元;新校區(qū)建設(shè)貸款財政貼息1275萬元。

(四)、支出預(yù)算情況分析

(1)人員經(jīng)費支出5915萬元，占總支出的，該項支出占總收入的;人員經(jīng)費比上一年度凈增536萬元，增幅。

(2)公用經(jīng)費支出4175萬元，占總支出的，該項支出占總收入的;但公用經(jīng)費比14年度減少了145萬元的支出。公用支出中用于教學(xué)業(yè)務(wù)費經(jīng)費和學(xué)生獎助學(xué)金的比例最大，各占公用經(jīng)費支出的和。用于設(shè)備購置費的支出占公用經(jīng)費支出的，主要用于教學(xué)設(shè)備和新圖書館設(shè)備的購置;余下的公用經(jīng)費主要是用于維持四個校區(qū)辦公公務(wù)、后勤保障等正常運作支出。

(3)自籌基建經(jīng)費支出4657萬元，占總支出的，占總收入的，其中圖書館和風(fēng)雨操場工程2300萬元，資金來源是禮樂農(nóng)信社貸款(14年已用1200萬元)，歸還國家開發(fā)銀行貸款本金1000萬元， 資金來源是潮連農(nóng)信社貸款(14年底新增貸款3000萬元)。其余1357萬元，由學(xué)院收入中自籌經(jīng)費支出。

(4)專項經(jīng)費支出1775萬元，占總支出的，該項支出占總收入的。該項支出的經(jīng)費來源是由財政撥款。

關(guān)于20xx年度學(xué)院部門財務(wù)收支預(yù)算的詳細情況，經(jīng)學(xué)院有關(guān)部門核準以后將以文件的形式發(fā)到院屬各部門。

(五)、執(zhí)行20xx年度財務(wù)預(yù)算的保證措施：

為了能順利完成20xx年度財務(wù)收支預(yù)算計劃，積極增收節(jié)支，特提出以下幾點措施：

1、 各單位要從大局出發(fā)，做好過緊日子的準備，充分利用自身優(yōu)勢，想方設(shè)法向外創(chuàng)收，同時壓縮不合理的辦公開支，保證重大活動和部門基本運行費用的支出。

2、 繼續(xù)有效益的擴大招生規(guī)模，增加學(xué)生人數(shù)，加大繼續(xù)教育創(chuàng)收渠道，增加學(xué)雜費收入。

3、各系部加大學(xué)生欠費的摧繳力度，把好新生入學(xué)繳費的第一道關(guān)卡。

4、利用預(yù)算查詢系統(tǒng)加強預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤監(jiān)控，發(fā)揮經(jīng)費使用預(yù)警機制的作用，對預(yù)算執(zhí)行情況及時進行分析，及時調(diào)整預(yù)算方案，確保20xx年度預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。

財務(wù)預(yù)算分析報告slet:gov篇四

月度財務(wù)分析報告模板

3.現(xiàn)金收支的協(xié)調(diào)性分析

企業(yè)的現(xiàn)金支付能力反映企業(yè)可立即變現(xiàn)的資產(chǎn)滿足歸還短期負債資金需求的能力，是企業(yè)結(jié)構(gòu)性資金、生產(chǎn)經(jīng)營活動資金是否協(xié)調(diào)的綜合反映?，F(xiàn)金收支的協(xié)調(diào)，主要是保證企業(yè)對各種現(xiàn)金需求有支付能力。

4月，企業(yè)的現(xiàn)金支付能力為49,萬元，上年同期為49,萬元，同比減少萬元。短期內(nèi)企業(yè)的現(xiàn)金支付能力較好。

4.企業(yè)經(jīng)營的動態(tài)協(xié)調(diào)情況分析

項 目

201月 年2月 2007年3月 2007年4月

營運資本 1, -1,

營運資金需求 -40, -41, -73, -50,

現(xiàn)金支付能力 40, 43, 73, 49,

企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營可以提供充裕的資金，還能提供部分長期資產(chǎn)投資所需的資金，應(yīng)考慮合理有效利用多余資金。

四、綜合評價分析

(一) 杜邦分析

杜邦分析法是一種從財務(wù)角度評價企業(yè)績效的經(jīng)典方法，用來評價公司贏利能力和股東權(quán)益回報水平。其基本思想是將企業(yè)凈資產(chǎn)收益率(roe)逐級分解為多項財務(wù)比率乘積。投資者可清晰地看到權(quán)益資本收益率的決定因素，以及銷售凈利潤率與總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、債務(wù)比率之間的相互關(guān)聯(lián)關(guān)系，以解釋指標(biāo)變動的原因和變動趨勢，為采取進一步的改進措施指明方向。

以下是凈資產(chǎn)收益率的影響因素分析：

項 目 2007年4月 4月 因素分析 影響比例

凈資產(chǎn)收益率(%)

銷售凈利率(%)

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次)

權(quán)益乘數(shù)

2007年4月，演示單位凈資產(chǎn)收益率為，上年凈資產(chǎn)收益率為，增加個百分點。與去年同期相比，銷售凈利率減少個百分點，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率增加次，權(quán)益乘數(shù)增加。

(二)經(jīng)濟增加值(eva)分析

經(jīng)濟增加值(eva，economic value added)衡量的是公司資本收益和資本成本之間的差額，從股東角度重新定義公司的利潤，考慮了包括權(quán)益資本在內(nèi)的所有資本，并且在計算中盡量消除會計信息對企業(yè)真實情況的扭曲。

項 目 增減額 標(biāo)識 增減率

204月 2007年4月

凈利潤 4, 7, 3,

少數(shù)股東損益

財務(wù)費用

所有者權(quán)益 27, 39, 11,

少數(shù)股東權(quán)益

負債合計 76, 160, 84,

流動負債合計 76, 160, 84,

短期借款

一年內(nèi)到期的非流動負債

在建工程 2, 1,

eva值 2, 6, 3,

財務(wù)預(yù)算分析報告slet:gov篇五

截至20xx年x月xx日止，本項目部共有員工15人，其中職工10人，外聘臨時工5人。本項目固定資產(chǎn)凈值：元，主要為車輛兩臺、地磅、全站儀、錨桿拉撥儀各一臺及辦公用設(shè)備19臺。項目主體工程已全部完工。

本項目承包單價按xxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價下浮確定，工程已到最后掃尾結(jié)算階段，但業(yè)主計量清單還未出來，計量收入及形象產(chǎn)值均為預(yù)估金額。

施工隊結(jié)算已基本預(yù)估結(jié)算完畢，已憑預(yù)估結(jié)算匯總表入賬。部分材料由施工隊自行采購，列入其他勞務(wù)成本中

本項目無機械設(shè)備，使用也是租賃施工連隊設(shè)備，機械臺班費計入勞務(wù)成本中。機械使用費中除租賃其他機械設(shè)備費用外，其余費用是由機械作業(yè)科目結(jié)轉(zhuǎn)的項目部汽車燃油費及折舊費用共計約52萬元。

項目間接費用明細

上表為本項目從20xx年xx月開工起至20xx年xx月費用開支說明。施工高峰期，項目人員約40人，其中職工約20人。職工五保一金從20xx年xx月開始核算上交，現(xiàn)已上交至20xx年xx月，已累計上交約萬元。

所屬上交為集團公司及分公司管理費，按形象產(chǎn)值億核算：

項目盈虧預(yù)測明細

預(yù)測說明：

本項目承包單價按xx與業(yè)主簽訂的合同單價下浮確定，工程已到最后掃尾結(jié)算階段，但業(yè)主計量清單還未出來，xxxx只按照他的臨時計量金額為基準給予借支工程款，無任何期間支付證書依據(jù)，造成我項目計量被動?，F(xiàn)在業(yè)主又下發(fā)新的計量規(guī)則要求全部重新計量及變更，以前批復(fù)的計量不知業(yè)主是否確認，故本項目計量收入存在很大的不確定性。

主要項目施工連隊結(jié)算也因業(yè)主計量清單未出只能預(yù)估結(jié)算，重新計量也影響到前期預(yù)估結(jié)算的準確性和不確定性。給項目預(yù)測盈虧帶來很大的不便，難以準確預(yù)測。項目地xxx，給工程原材料的采購帶來很大的不利，材料短缺，運輸很困難費用也頗高，材料都要跨省采購或從市區(qū)才能運送到達工地。xxx只提供鋼材及火工品的材料，水泥及油料都要自行采購，加之施工期間水泥、柴油價格不斷漲價，也只好多方面由各施工隊自行采購，但業(yè)主還是按以前預(yù)算單價臨時計量后借支工程款給我項目，造成我項目資金周轉(zhuǎn)困難。

按與xxx簽訂合同，同意原材料調(diào)差，但具體補差收入目前很難確定，若管理費按10%核算上交，項目盈虧可持平。待材料補差確定金額后，可補上1%的管理費。

財務(wù)預(yù)算分析報告slet:gov篇六

項目名稱/編號：xx

項目負責(zé)人：xxx

甲方/總包：

合同額：元

回款額：2819844

項目規(guī)模：672戶集分系統(tǒng)

預(yù)算總價：

毛利：

開工時間：20xx年8月1日

完工時間：20xx年1月1日

主要設(shè)備供貨單位：

截止到20xx年4月28日，工程累計支出為元

按支出內(nèi)容分類明細構(gòu)成如下：

1、設(shè)備材料款：集熱器385500元、戶內(nèi)水箱705600元、水泵66800，控制柜13750元。

2、設(shè)備安裝分包款：元

3、其他費用：元

其中，無票支出：

工程實際投資比預(yù)算總價節(jié)約/超支17820元，節(jié)約/超支原因：預(yù)算外圖紙打印費15000元、水泵超2820元。

本項目為合作類型，提成比例為：1%，總提成金額為：元

1、項目預(yù)算表

2、項目收支明細

3、驗收報告/驗收單

4、提成表

項目確認

企業(yè)負責(zé)人：

項目負責(zé)人：

財務(wù)負責(zé)人：

財務(wù)預(yù)算分析報告slet:gov篇七

一、中國建設(shè)銀行

1、中國建設(shè)銀行簡介

中國建設(shè)銀行（chinaconstructionbank）成立于1954年10月1日（當(dāng)時行名為中國人民建設(shè)銀行，3月26日更名為中國建設(shè)銀行）。是國有五大商業(yè)銀行之一，在中國五大銀行中排名第四。

中國建設(shè)銀行股份有限公司是一家在中國市場處于領(lǐng)先地位的股份制商業(yè)銀行，為客戶提供全面的商業(yè)銀行產(chǎn)品與服務(wù)。主要經(jīng)營領(lǐng)域包括公司銀行業(yè)務(wù)、個人銀行業(yè)務(wù)和資金業(yè)務(wù)，多種產(chǎn)品和服務(wù)（如基本建設(shè)貸款、住房按揭貸款和銀行卡業(yè)務(wù)等）在中國銀行業(yè)居于市場領(lǐng)先地位。

2、公司規(guī)模

建設(shè)銀行已在海外設(shè)有香港、法蘭克福、新加坡、東京、首爾、紐約、約翰內(nèi)斯堡分行和四個代表處。建設(shè)銀行已與世界上600家銀行建立了代理行關(guān)系，其業(yè)務(wù)往來遍及五大洲的近80個國家。

3、成功關(guān)鍵

必須強化銀行管理和公司治理結(jié)構(gòu)，使銀行內(nèi)部改革措施得到切實有效落實；必須堅持和深化信貸體制改革，包括貸款擔(dān)保、資產(chǎn)組合管理和壞帳解決方案，盡快達到國際通行標(biāo)準，提高盡早發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)質(zhì)量問題并提出解決方案的能力；堅持和促進人事與激勵機制改革，調(diào)動全體員工的積極性，確保員工的高素質(zhì)。在盈利能力各項指標(biāo)中，進5年來，呈現(xiàn)出平穩(wěn)增長趨勢，沒有太大的波動。主要得益于：一是積極開展服務(wù)與產(chǎn)品創(chuàng)新，手續(xù)費及傭金凈收入保持持續(xù)快速增長；二是加強風(fēng)險管理，資產(chǎn)質(zhì)量持續(xù)改善；三是適度加大信貸投放力度。

二、報表分析

1、資產(chǎn)負債表分析

（1）總資產(chǎn)變化分析：建設(shè)銀行201x年12月31日資產(chǎn)總額達1，536，321，000萬元，比上年增加139，038，200萬元，增幅為9、05%。其中，客戶貸款和墊款總額較上年增加8，493、55萬元，增幅17、62%，主要投向基礎(chǔ)設(shè)施貸款、中小企業(yè)貸款、涉農(nóng)貸款以及個人住房貸款；

（2）固定資產(chǎn)凈額分析：固定資產(chǎn)凈額為13，567，800萬元，較上年度增長2，173，200萬元，這反映了隨著業(yè)務(wù)發(fā)展中國建設(shè)銀行規(guī)模有所擴張，固定資產(chǎn)投資結(jié)構(gòu)繼續(xù)改善。

（3）現(xiàn)金及存放中央銀行款項分析：現(xiàn)金及存放中央銀行款項較上年增加3，893、81萬元，增幅為26、69%，主要是由于法定存款準備金率連續(xù)上調(diào)及客戶存款增長影響而增加；

（4）存放同業(yè)款項及拆出資金分析：存放同業(yè)款項及拆出資金較上年增加189、00萬元，主要是拆出資金大幅增加；

（5）投資分析：投資較上年增加3，261、98萬元，主要是繼續(xù)增持政府、中央銀行、政策性銀行發(fā)行的債券。

（6）債務(wù)規(guī)模變化分析：建設(shè)銀行債務(wù)總體規(guī)模上升到1，428，888，100萬元，較上年增加了9、72%，其中主營業(yè)務(wù)即客戶存款占比最大，增幅最大。這表明建設(shè)銀行的資金供給充足，資金流動性較強。

（7）股東權(quán)益變化分析：建設(shè)銀行201x年12月31日的股東權(quán)益為107，432，9003萬元，較去年增加12，472，000萬元，即股東權(quán)益在增加，說明建設(shè)銀行總體經(jīng)營業(yè)績不菲。

2、利潤表分析

結(jié)合201x年度中國建行銀行財務(wù)報告和相關(guān)資料可知：利潤變化較上年增長11、28%。利潤總額和凈利潤同比實現(xiàn)快速增長主要得益于以下因素：一是凈利息收益率穩(wěn)步回升，生息資產(chǎn)規(guī)模適度增長，推動利息凈收入較上年增加3，634，200萬元，增幅10、29%;二是積極開展服務(wù)與產(chǎn)品創(chuàng)新，手續(xù)費及傭金凈收入保持良好增長態(tài)勢，較上年增加1，077，600萬元，增幅11、52%;三是隨著外幣債券市場價格平穩(wěn)回升，債券投資減值凈回撥2、18萬元，相應(yīng)減值支出較上年減少13、25萬元。

3、現(xiàn)金流量表分析

（1）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為4，592，900萬元，較上年同期增加32，288，400萬元。其中，現(xiàn)金流入為201，598，700萬元，較上年同期減少15，708，600萬元，主要是由于客戶存款和同業(yè)及其他金融機構(gòu)存放款項降低；現(xiàn)金流出為197，005，800萬元，較上年同期增加125，033，700萬元，主要是由于客戶貸款和墊款及買入返售金融資產(chǎn)增長。

（2）投資活動所用的現(xiàn)金流量

投資活動所用的現(xiàn)金流量凈額為-27，818，200萬元，較上年同期減少12，232，700萬元。其中，現(xiàn)金流入73，247，200萬元，較上年同期增加12，267，700萬元，主要是收回投資收到的現(xiàn)金增加；現(xiàn)金流出101，065，400萬元，較上年同期增加24，500，400萬元，主要投資支付的現(xiàn)金增加。

（3）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為-7，254，100萬元，較上年同期減少5，175，400萬元，主要是201x年在全國銀行間債券市場發(fā)行次級債券所致。

三、財務(wù)效率分析

1、償債能力分析

201x年中國建設(shè)銀行4個主要的反應(yīng)長期償債能力和資本結(jié)構(gòu)的財務(wù)比率：股東權(quán)益比率、核心資本充足率、資本充足率、總權(quán)益對資產(chǎn)總額比率，分別與上一年的財務(wù)比率進行縱向比較，結(jié)果顯示，所有財務(wù)比率均有所提高，即均可表明企業(yè)的長期償債能力和資本結(jié)構(gòu)較去年有一定提高，先對以下有代表性財務(wù)比率進行詳細分析：

（1）對核心資本充足率和資本充足率的分析：201x年，中國建設(shè)銀行核心資本充足率11、75%，資本充足率為13、34%，分別較上年提高1、09個百分點和0、98個百分點，大幅超過法定監(jiān)管要求的8%，而資本充足率管理是本集團資本管理的核心，這反應(yīng)了反映了本集團穩(wěn)健經(jīng)營，也表明建設(shè)銀行抵御風(fēng)險的能力進一步增強。

（2）對股東權(quán)益比率的分析：201x年中國建設(shè)銀行股東權(quán)益比率6、4837%，較上年提高0、6747個百分點，此指標(biāo)側(cè)面反應(yīng)出企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險減小，償還長期負債的能力增強，在增加股東權(quán)益比例的同時，財務(wù)杠桿也有所減小。

2、營運能力分析

從數(shù)據(jù)上來看，三個主要的資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)：不良貸款率、撥備覆蓋率、減值準備對貸款總額比率都較上一年有所變化。其中，不良貸款率和減值準備對貸款總額比率與資產(chǎn)質(zhì)量成反向關(guān)系，撥備覆蓋率與資產(chǎn)質(zhì)量成正向關(guān)系，三個指標(biāo)的變化都表明企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量提高，即企業(yè)的運營能力進一步提高。具體分析如下：

（1）對不良貸款率的分析：中國建設(shè)銀行的不良貸款率為1、14%，較上年減少0、364個百分點，而不良貸款表明銀行的低流動性，這說明銀行的不良貸款占總貸款比重下降，即企業(yè)的資金流動性增強，貨幣周轉(zhuǎn)率有所提高，企業(yè)的營運能力有所提高；

（2）對撥備覆蓋率的分析：中國建設(shè)銀行的撥備覆蓋率為221、14%，較上年增加45、37個百分點，可見不良貸款大幅降低，表明貨幣周轉(zhuǎn)率有所提高，

3、盈利能力分析

（1）對平均資產(chǎn)回報率和加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的分析：201x年，中國建設(shè)銀行平均資產(chǎn)回報率1、32%，加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率為22、61%，分別較上年提高0、08個百分點和1、74個百分點，可見建設(shè)銀行在201x年間利用資產(chǎn)獲取利潤的能力明顯增強。

（2）對凈利息收益率的分析：企業(yè)的201x年的凈利息收益率為2、49%，較上年提高0、08個百分點，呈現(xiàn)企穩(wěn)回升態(tài)勢，生息資產(chǎn)規(guī)模適度增長，推動利息凈收入較上年增加，銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)收入依靠的主要是存貸差，凈利息收益率的提高說明企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入獲利能力增強，即企業(yè)的業(yè)務(wù)能力增強。

4、成長能力分析

上市商業(yè)銀行的平均股利分配率為22、35%，平均利潤留存率為77、65%，表明企業(yè)的利潤留存還是相對較高。其中深發(fā)展201x年不分配利潤，主要是為了對中國平安的定向增發(fā)及兼并收購而沒有股利分配。其中預(yù)計可持續(xù)曾站率最高的深發(fā)展，因為其股利分配率為0，作為特例，不具可比性。其次是招商銀行，為32、13%，再次是浦發(fā)銀行。一般利潤留存率較高的銀行都具有較高的可持續(xù)增長率。

建設(shè)銀行計算的201x年可持續(xù)增長率為13、18%，低于其201x年的權(quán)益凈利率，同時也低于同業(yè)的平均增長速度。說明中信銀行的發(fā)展?jié)摿Φ陀谕瑯I(yè)平均水平。如果中信銀行要獲得超額增長率，那么必須作出相應(yīng)的改變。

前述分析己經(jīng)表明，建設(shè)銀行的權(quán)益乘數(shù)有提高的空間，通過提高權(quán)益乘數(shù)，并增加總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)，都可以獲得超額增長。但同時要避免無效增長的陷阱。

四、杜邦綜合分析

1、橫向比較：

（1）與中小型股份制銀行進行比較（201x年）：一方面，建設(shè)銀行銷售凈利潤明顯更高，而且顯示出來在經(jīng)濟不景氣的時期有逆周期而上的趨勢，這也跟國有銀行謹慎選擇客戶，且有充足資金創(chuàng)新中間業(yè)務(wù)、對外擴張、多元化發(fā)展有密切關(guān)系；另一方面，建設(shè)銀行有較低的權(quán)益乘數(shù)，表明商業(yè)銀行銀行資本杠桿不高，并沒有較高的風(fēng)險，即建設(shè)銀行適度的權(quán)益資本也體現(xiàn)著穩(wěn)健的發(fā)展政策。

（2）與商業(yè)銀行――工行進行比較（201x年）：建設(shè)銀行的roe、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率比工行高，權(quán)益乘數(shù)相等，但銷售凈利率比工行偏低。這說明，建設(shè)銀行在成本管理方面還有待改善，若凈銷售利潤得到進一步提高，建設(shè)銀行的roe會更高。

2、縱向比較：

與201x、201x年的數(shù)據(jù)相比，建設(shè)銀行的roe明顯提高，而權(quán)益乘數(shù)略有下降，roe明顯提高表明建設(shè)銀行的盈利水平進一步提升；而權(quán)益乘數(shù)略有下降表明建設(shè)銀行降低權(quán)益乘數(shù)，資本杠桿減小，減小財務(wù)風(fēng)險，體現(xiàn)了其穩(wěn)健的發(fā)展政策。

通過以上的杜邦分析可知，建設(shè)銀行與同業(yè)相比，具有更高的銷售凈利潤和有較低的權(quán)益乘數(shù)，這表明了建行穩(wěn)健的發(fā)展政策；但其建設(shè)銀行在成本管理方面還有待改善，若凈銷售利潤得到進一步提高，建設(shè)銀行的roe會更高。

五、總論

201x年下半年，全球經(jīng)濟復(fù)雜性和不確定性仍將對中國經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生重要影響，中國面臨的外部發(fā)展環(huán)境不容樂觀?？傮w看，我國經(jīng)濟保持回升向好的態(tài)勢，消費、投資、出口拉動經(jīng)濟增長的協(xié)調(diào)性增強，經(jīng)濟正朝著宏觀調(diào)控預(yù)期方向發(fā)展，但管理通脹預(yù)期、保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展、調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)和轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的任務(wù)依然艱巨。

當(dāng)前形勢對中國建設(shè)銀行的經(jīng)營將是機遇與挑戰(zhàn)并存，中國建設(shè)銀行需將統(tǒng)籌兼顧當(dāng)前經(jīng)營和長遠發(fā)展，不斷夯實基礎(chǔ)建設(shè)，強化風(fēng)險管理與內(nèi)部控制，合理把控貸款增速，大力推進產(chǎn)品與服務(wù)創(chuàng)新，積極落實各項業(yè)務(wù)發(fā)展舉措，爭取以優(yōu)異的成績回報股東和社會。

財務(wù)預(yù)算分析報告slet:gov篇八

一、我國國有企業(yè)財務(wù)報告分析的現(xiàn)狀

我國國有企業(yè)財務(wù)報告分析主要是指標(biāo)分析?；矩攧?wù)指標(biāo)主要是根據(jù)三張會計報表為依據(jù)，通過比率分析達到分析報表的目的。其指標(biāo)包括盈利比率、償債能力比率、資產(chǎn)管理比率。反映國有企業(yè)盈利能力的指標(biāo)很多，通常使用的主要有銷售凈利率、銷售毛利率、銷售期間費用率、資產(chǎn)凈利率、凈資產(chǎn)收益率;償債能力分析分為短期償債能力和長期償債能力，主要的指標(biāo)有流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率、產(chǎn)權(quán)比率、利息保障倍數(shù)。

資產(chǎn)管理比率是用來衡量國有企業(yè)在資產(chǎn)管理方面的效率的財務(wù)比率，主要包括營業(yè)周期、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率?，F(xiàn)金流量分析有利于報表使用者正確評價國有企業(yè)的支付能力，獲利能力和償債能力。其中流動性分析是指將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力，主要有現(xiàn)金到期債務(wù)比、現(xiàn)金流動負債比、現(xiàn)金債務(wù)總額比。獲取現(xiàn)金能力分析是指經(jīng)營現(xiàn)金凈流入和投入資源的比值，包括銷售現(xiàn)金比率、每股營業(yè)現(xiàn)金流量、全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率;財務(wù)彈性分析是指國有企業(yè)適應(yīng)經(jīng)濟環(huán)境變化和利用投資機會的能力，包括現(xiàn)金滿足投資比率和現(xiàn)金股利保障倍數(shù);收益質(zhì)量分析是指報告收益與國有企業(yè)業(yè)績之間的相互關(guān)系;衡量收益質(zhì)量的指標(biāo)是現(xiàn)金營運指數(shù)。

我國國有企業(yè)的財務(wù)報告分析注重財務(wù)指標(biāo)分析，極少提到審計報告和會計報表附注分析，這就給那些經(jīng)營效益不好的單位管理者有機可乘。他們利用報表分析的不完善，大肆操縱利潤，濫用關(guān)聯(lián)方交易以及一些假銷售手段等使本來虧損的國有企業(yè)變得利潤豐富。所以隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，經(jīng)濟環(huán)境的變化，國有企業(yè)財務(wù)報告分析體系必須擴展到審計報告分析、財務(wù)指標(biāo)分析和會計報表附注分析。

二、完善國有企業(yè)財務(wù)報告分析體系的措施

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，經(jīng)濟環(huán)境的變化，會計信息系統(tǒng)越來越復(fù)雜，原有的財務(wù)報告分析體系已遠遠不能滿足現(xiàn)在分析的需要，再以以前的分析體系分析現(xiàn)有的財務(wù)報告，有時會出現(xiàn)很大的偏差，甚至得出相反的結(jié)論，所以應(yīng)從以下方面進行補充。

1.國有企業(yè)會計報表附注分析

(1)國有企業(yè)的應(yīng)收賬款分析。應(yīng)收賬款是指在國有企業(yè)中一項非常重要的流動資產(chǎn)，如果不實行科學(xué)的管理，就很容易形成陳年呆賬、壞賬給企國有企業(yè)造成損失。所以，國有企業(yè)必須在財務(wù)報告附注中列示應(yīng)收賬款的賬齡及壞賬政策，以便投資者準確判斷國有企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量及財務(wù)狀況。這樣投資者可以分析應(yīng)收款增加的原因、應(yīng)收賬款結(jié)構(gòu)是否合理、是否按規(guī)定提取壞賬準備。

(2)國有企業(yè)的存貨分析。通過財務(wù)報告附注可以清楚地看出存貨的結(jié)構(gòu)，這種結(jié)構(gòu)可以看出國有企業(yè)的經(jīng)營狀況，如果原材料存貨增加，而產(chǎn)成品存貨減少或略有增加，說明該國有企業(yè)正處于成長期或成熟期，銷售量較大，能產(chǎn)生較高毛利潤;如果原材料存貨減少，而產(chǎn)成品增加，說明該國有企業(yè)正處于衰退期，該產(chǎn)品正逐漸被新產(chǎn)品代替，或者這種產(chǎn)品生產(chǎn)過剩。這樣的國有企業(yè)唯一的出路就是迅速轉(zhuǎn)移新產(chǎn)品的生產(chǎn)。另外，通過財務(wù)報告附注還可了解到存貨跌價準備的計提情況，如果存貨計提的減值準備大，表明可收回金額比成本低很多，存貨很可能過時或毀損。

(3)國有企業(yè)的營業(yè)外收支分析。營業(yè)外收支是指與經(jīng)營活動無直接關(guān)系的收支，屬于非正常項目，在進行財務(wù)指標(biāo)分析時，應(yīng)注意是否排除這項非正常項目，這就得根據(jù)重要性原則，即相對于凈利潤的比例，比例較大即為重要，應(yīng)排除。因為它是偶然性因素，不能長期給國有企業(yè)帶來收益和損失，不排除就會影響分析結(jié)果。

(4)國有企業(yè)的關(guān)聯(lián)方交易。會計準則規(guī)定，國有企業(yè)尤其是上市公司應(yīng)在附注中披露關(guān)聯(lián)方交易的金額、定價政策、未結(jié)算項目的金額或相應(yīng)比例，關(guān)聯(lián)交易披露最重要的是定價政策和交易金額。關(guān)聯(lián)方為了操縱利潤，經(jīng)常通過關(guān)聯(lián)方來達到某種目標(biāo)的目的。

2.國有企業(yè)的補充財務(wù)指標(biāo)分析

(1)國有企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收現(xiàn)率。主營業(yè)務(wù)收現(xiàn)率是銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與主營業(yè)務(wù)收入的比值。(主營業(yè)務(wù)收入收現(xiàn)率=銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金÷主營業(yè)務(wù)收入)。此指標(biāo)可以彌補銷售現(xiàn)金比率的不足，當(dāng)國有企業(yè)處于快速發(fā)展時期，隨業(yè)務(wù)量的增長銷售現(xiàn)金比率一般都較低，但不是收益質(zhì)量不夠好，而是隨業(yè)務(wù)量的增長，存貨和應(yīng)收項目自然增長的結(jié)果。該指標(biāo)接近117%，說明國有企業(yè)產(chǎn)品銷售形勢看好，相對于購買者存在比較優(yōu)勢，或國有企業(yè)信用政策合理，催賬工作得力，國有企業(yè)能夠及時收回現(xiàn)金，保證生產(chǎn)經(jīng)營順暢周轉(zhuǎn)，收益質(zhì)量較高。反之，如果該指標(biāo)較低，說明國有企業(yè)銷售形勢不佳，或可能存在不正常銷售和舞弊的可能性，或信用政策制定不合理、收賬不力、收益質(zhì)量較差。尤其在分析該指標(biāo)時，還應(yīng)結(jié)合資產(chǎn)負債表和損益表中應(yīng)收賬款及營業(yè)收入的變化越勢，分析該指標(biāo)在大于117%時，是否是由于國有企業(yè)近年來銷售萎縮，以前年度的應(yīng)收賬款得到收回而形成的。

(2)國有企業(yè)的主營業(yè)務(wù)付現(xiàn)比。

①主營業(yè)務(wù)付現(xiàn)比=購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金÷主營業(yè)務(wù)成本。此指標(biāo)可以反映國有企業(yè)現(xiàn)金支付能力，表明國有企業(yè)每發(fā)生1元的主營業(yè)務(wù)成本，實際支付的現(xiàn)金數(shù)額。如果該比率約為117%，說明主營業(yè)務(wù)成本基本是付現(xiàn)成本，國有企業(yè)沒有因購貨而形成對銷貨方的負債;如果比例大于117%，說明國有企業(yè)除了支付了當(dāng)期主營業(yè)務(wù)成本以外，還償付了前期拖欠的購貨款，樹立了良好的商業(yè)信用;如果比例遠小于117%，說明存在賒購，對國有企業(yè)形成負債壓力，可能會影響國有企業(yè)的商譽。

②凈收益營運指數(shù)。凈收益營運指數(shù)，是指經(jīng)營凈收益與全部凈收益的比值。凈收益營運指數(shù)=經(jīng)營凈收益÷凈收益=(凈收益-非經(jīng)營收益)÷凈收益。凈收益營運指數(shù)可以評價一個公司的收益質(zhì)量。非經(jīng)營收益多，收益質(zhì)量就差。因為非經(jīng)營收益的持續(xù)性差，非經(jīng)營收益主要來源是資產(chǎn)的處置和證券交易收益。資產(chǎn)處置不是國有企業(yè)的主要業(yè)務(wù)，不反映國有企業(yè)的核心能力。許多國有企業(yè)正是利用“資產(chǎn)置換”達到操縱利潤的目的，通過證券交易獲利靠的是運氣。因此，非經(jīng)營收益也是收益，但不能代表國有企業(yè)的收益“能力”。

(3)國有企業(yè)的審計報告分析。隨著會計信息的復(fù)雜化，非專業(yè)人士利用注冊會計師的審計報告對國有企業(yè)財務(wù)狀況進行分析，能夠起到事半功倍的效果。

注冊會計師的審計報告是指注冊會計師根據(jù)獨立審計準則的要求，在實施了必要的審計程序后出具的，用于對被審計單位年度會計報表發(fā)表審計意見的書面文件。按照《獨立審計具體準則第7號──審計報告》的規(guī)定，注冊會計師在審計報告中，應(yīng)對被審計單位會計報表的編制是否符合《國有企業(yè)會計準則》及國家其他有關(guān)財務(wù)會計法規(guī)的規(guī)定，會計報表在所有重大方面是否公允地反映了被審計單位資產(chǎn)負債表日的財務(wù)狀況和所審計期間的經(jīng)營成果、資金變動情況，會計處理方法的選用是否符合一貫性原則發(fā)表意見。根據(jù)審計結(jié)論，注冊會計師應(yīng)出具無保留意見、保留意見、否定意見、拒絕表示意見中的一種審計意見。

一是在一般情況下，如果注冊會計師出具的是無保留意見審計報告，表明被審計單位采用的會計處理方法遵循了會計準則及有關(guān)規(guī)定;會計報表反映的內(nèi)容符合被審計單位的實際情況;會計報表內(nèi)容完整，表達清楚，無重要遺漏;報表項目的分類和編制方法符合規(guī)定要求，因而對被審計單位的會計報表無保留地表示滿意，則會計報表使用者即可按照通常的會計報表分析方法進行。

二是如果審計意見是保留意見，則出具保留意見的原因(在審計報告的說明段)即成為會計報表使用者關(guān)注的一個焦點，在分析報表時必須予以重點關(guān)注。

三是如果出具的是否定意見，則說明財務(wù)狀況、經(jīng)營成果或者資金變動情況已被嚴重歪曲，表明會計報表不可信，會計報表使用者提高警惕，減少與此單位發(fā)生更多的經(jīng)濟關(guān)系，因為風(fēng)險太高。

四是如果出具的是拒絕表示意見，往往是由于某些限制而未對某些重要事項取得證據(jù)，沒有完成取證工作，此財務(wù)報告的風(fēng)險是非常大的，最好與此國有企業(yè)少發(fā)生經(jīng)濟關(guān)系。

財務(wù)預(yù)算分析報告slet:gov篇九

(一)對金融分析作用認識不足

第一，對財務(wù)分析的作用認識不夠，實際工作開展得不夠深入，致使財務(wù)分析目的難以實現(xiàn)。部分金融企業(yè)在發(fā)展過程中，領(lǐng)導(dǎo)將工作重心放在金融產(chǎn)品營銷方面，對財務(wù)管理重視不足。在管理過程中，不認可財務(wù)分析是實現(xiàn)良好管理重要手段，致使財務(wù)分析不能正常開展，也沒有充分發(fā)揮實際效果。第二，財務(wù)分析職責(zé)不明。部分金融企業(yè)只是將財務(wù)分析當(dāng)成財務(wù)管理的簡單分支，認為僅僅將財務(wù)指標(biāo)套入公式即可，造成財務(wù)分析過于機械化和程序化。財務(wù)分析也不僅僅屬于分析人員職責(zé)，更應(yīng)屬于企業(yè)各大經(jīng)營部門的共同使命。第三，在財務(wù)分析制度建設(shè)方面，部分制度存在與實際不符的現(xiàn)象，在制度實施階段也難以得到有效的貫徹落實。

(二)財務(wù)分析人員缺乏財務(wù)指標(biāo)方面的理性分析

常見財務(wù)分析手段包括因素分析法、比率分析法以及趨勢分析法等，但是財務(wù)報表分析過程中，一般僅僅是定量分析，定量分析過程中通常不能考慮分析指標(biāo)邏輯特點，而是一味進行財務(wù)指標(biāo)計算，這樣分析結(jié)果不能有效體現(xiàn)金融企業(yè)實際狀況，也不利于決策者制定良好決策，財務(wù)分析難以發(fā)揮真正指導(dǎo)作用。部分財務(wù)分析人員僅僅將財務(wù)指標(biāo)結(jié)果同正常數(shù)值加以對比，雖然發(fā)現(xiàn)數(shù)值存在偏差，但不能進行理性分析、找出財務(wù)指標(biāo)問題的根源，從而使指標(biāo)分析不具實效，同時也不利于財務(wù)分析朝著正確方向發(fā)展。

(三)財務(wù)分析所用資料具有局限性

第一，財務(wù)資料存在時效性特點。財務(wù)報表提供有關(guān)數(shù)據(jù)資料，全部屬于金融企業(yè)以往生產(chǎn)的財務(wù)狀況，對于判斷未來趨勢，存在一定參考價值，但是不一定絕對合理。第二，部分財務(wù)資料不具備真實性，或者資料不夠完備和具體，難以對金融企業(yè)財務(wù)狀況充分反映，從而容易出現(xiàn)財務(wù)分析可靠度不高的情況。第三，資料不完備不利于財務(wù)分析工作有效開展。第四，財務(wù)資料數(shù)據(jù)不具備可比性。因此，金融企業(yè)在不同階段進行分析過程中，通常較多時候不具備實際意義。此外，部分企業(yè)存在盲目追求利益而提供不實資料等現(xiàn)象，致使財務(wù)分析真實性大大降低。

(一)正確定位財務(wù)分析

金融企業(yè)需不斷加強關(guān)于財務(wù)分析工作認識，對財務(wù)分析加以科學(xué)定位。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)以身作則，始終將財務(wù)分析擺在重要位置，并將其當(dāng)成企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中的重要策略、企業(yè)管理過程中的關(guān)鍵手段。管理人員應(yīng)積極貫徹落實相應(yīng)財務(wù)制度，力求通過科學(xué)財務(wù)分析工作，使企業(yè)管理效率得到充分提高。財務(wù)人員也需要加強重視，并明晰財務(wù)分析在整個企業(yè)發(fā)展過程中的戰(zhàn)略地位。只有通過不斷努力，將財務(wù)分析工作真正落實，使分析質(zhì)量得到充分保障，才能使企業(yè)經(jīng)營不斷改善，并真正有助于企業(yè)自身實現(xiàn)經(jīng)濟效益的增長。

(二)完善金融財務(wù)報告體系與制度

金融企業(yè)需從財務(wù)報告方面著手，對財務(wù)指標(biāo)加以科學(xué)分析，力求使財務(wù)報告逐漸完善，并最終成為完整報告體系。對于財務(wù)指標(biāo)方面的分析，要真正深入實際，提出建設(shè)性意見。金融企業(yè)還應(yīng)加強制度建設(shè)，通過制度形成約束及規(guī)范，并促進財務(wù)分析得以落實實施。現(xiàn)階段來說，部分企業(yè)雖然致力于加強制度建設(shè)，但是制度仍然不夠完善。企業(yè)應(yīng)從崗位設(shè)置著手，力求實現(xiàn)崗位的合理性。金融企業(yè)開展財務(wù)分析過程中，應(yīng)由專業(yè)人員進行負責(zé)。金融企業(yè)財務(wù)制度需力求明確，包括財務(wù)分析該如何開展，財務(wù)分析將達到何種目的等，同時將財務(wù)人員責(zé)任明確到位。在制度方面，不斷加強制度建設(shè)，同時還應(yīng)嚴抓工作質(zhì)量，并提出相對明確要求。金融企業(yè)在制定財務(wù)分析指標(biāo)、選擇財務(wù)分析方法等過程中，還應(yīng)加強統(tǒng)一規(guī)范性，力求實現(xiàn)科學(xué)。

(三)提高財務(wù)分析人員的素質(zhì)

金融企業(yè)還需從財務(wù)人員素質(zhì)方面著手，嚴抓素質(zhì)問題，這樣才能充分符合實際工作需求，并能使財務(wù)分析充分落實。企業(yè)應(yīng)加強人員定崗，并注重加強對于財務(wù)分析人員崗位培訓(xùn)工作。金融企業(yè)應(yīng)加強人才培養(yǎng)，建立完善人才培養(yǎng)機制，并注重引入高學(xué)歷人才，使財務(wù)人員能力得到大幅度提高，這樣才能將財務(wù)報表等工作做好，并對涉及財務(wù)方面數(shù)據(jù)加以科學(xué)有效分析，同時能對數(shù)據(jù)進行有效修正。金融企業(yè)除注重加強其專業(yè)能力外，也應(yīng)促進其綜合素質(zhì)不斷提高，使財務(wù)人員養(yǎng)成良好責(zé)任意識，并能認真履行自身的工作職責(zé)，避免工作過程中出現(xiàn)弄虛作假等不合理現(xiàn)象，這樣才能真正將財務(wù)分析工作做好，并能有助于企業(yè)實現(xiàn)良好管理。

(四)將金融財務(wù)分析與現(xiàn)實情況結(jié)合

金融財務(wù)分析應(yīng)力求實際，并同現(xiàn)實進行結(jié)合，這樣才能與實際情況相符。只有報表資料充分符合實際，才能有助于金融企業(yè)財務(wù)分析工作順利進行，并能保障編寫方面的真實性。財務(wù)分析人員應(yīng)充分發(fā)揮自身專業(yè)特長，綜合多方面角度考慮，注重多種方法實際應(yīng)用，力求實現(xiàn)財務(wù)分析具有真憑實據(jù)。金融財務(wù)分析工作應(yīng)使財務(wù)分析報告真正具有參考價值，起到建設(shè)性作用。財務(wù)分析人員需不斷加強實際調(diào)查，真正深入到實際，這樣才能有助于及時找出經(jīng)營方面不足，并針對不足之處加以改正。也只有深入實際，才能使財務(wù)分析工作有的放矢地進行，并能真正注重實效，真正反映出實際問題，有針對性提出建議。

目前來說，金融企業(yè)面臨經(jīng)濟環(huán)境不容樂觀，只有注重財務(wù)分析，將財務(wù)分析得以貫徹落實，并將財務(wù)分析質(zhì)量做到最好，才能充分滿足當(dāng)前市場需要。為此，金融企業(yè)應(yīng)充分意識自身面臨不足，并采取針對性措施進行解決，這樣才能使財務(wù)分析充分起到實效，并有利于企業(yè)實現(xiàn)良好經(jīng)營發(fā)展。

財務(wù)預(yù)算分析報告slet:gov篇十

（一）公司財務(wù)業(yè)績概況

根據(jù)公司發(fā)布的資產(chǎn)負債表和利潤表的數(shù)據(jù)，我們運用比率分析法和圖表分析法等方法分析數(shù)據(jù)可以看出該公司20xx年財務(wù)狀況基本處于一般盈利狀態(tài)，相比去年有一定的增長。

（二）各經(jīng)濟指標(biāo)完成情況

本年實現(xiàn)營業(yè)收入元，比去年同期有較大的提高，凈利潤也有較大的增加基本上完成了相應(yīng)的指標(biāo)。

（一）資產(chǎn)負債表

1、企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明：

公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多，為元。企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。應(yīng)該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式。因此，建議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究。

流動資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)增長的比重最大，為，在流動資產(chǎn)各項目變化中，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度小于流動資產(chǎn)的增長幅度，說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將減弱。信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強，企業(yè)應(yīng)該加強貨款的回收工作。存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)存貨增長占用資金過多，市場風(fēng)險將增大，企業(yè)應(yīng)加強存貨管理和銷售工作。總之，企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般。

2、企業(yè)自身負債及所有者權(quán)益狀況及變化說明：

從負債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動負債比率為長期負債和所有者權(quán)益的比率為說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平。

本期和上期的長期負債占結(jié)構(gòu)性負債的比率分別為，，該項數(shù)據(jù)比去年有所降低，說明企業(yè)的長期負債結(jié)構(gòu)比例有所降低。盈余公積比重提高，說明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營實力的愿望。未分配利潤比去年增長了355%，表明企業(yè)當(dāng)年增加較多的盈余。未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負債的比重比去年也有所提高，說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險的能力比去年有所提高?？傮w上，企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動，資金成本相對比較低。

（二）利潤及利潤分配表（附后）

1、利潤分析

（1）利潤構(gòu)成情況

本期公司實現(xiàn)營業(yè)利潤元，利潤總額元。實現(xiàn)凈利潤元。

（2）利潤增長情況

本期公司實現(xiàn)利潤總額元，較上年同期增長。其中，營業(yè)利潤比上年同期增長，增加利潤總額元。

2、收入分

本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入元。與去年同期相比增長，說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段，產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強，市場推廣工作成績很大，公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴大。

3、成本費用分析

本期公司發(fā)生成本費用共計元。其中，主營業(yè)務(wù)成本元，占成本費用總額；營業(yè)費用元，占成本費用總額；管理費用元，占成本費用總額；財務(wù)費用元，占成本費用總額。

4、利潤增長因素分析。

本期公司利潤總額增長率為，公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績，提請分析者予以高度重視，因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力，將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎(chǔ)。

5、經(jīng)營成果總體評價

（1）利潤協(xié)調(diào)性評價

公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為，其中，主營收入增長率為，說明公司綜合成本費用率有所下降，收入與利潤協(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平。主營業(yè)務(wù)成本增長率較低，說明公司綜合成本率有所下降，毛利貢獻率有所提高，成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好。未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平。營業(yè)費用增長率較去年底，說明公司營業(yè)費用率有所下降，營業(yè)費用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平。管理費用少，說明公司管理費用率有所下降，管理費用與利潤協(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平。財務(wù)費用增長率為xx%。說明公司財務(wù)費用率有所下降，財務(wù)費用與利潤協(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)財務(wù)費用的控制水平。

償債能力分析

流動比率

速動比率

資產(chǎn)負債率

企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長短期債務(wù)的能力。企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力，是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵。本期公司在流動資產(chǎn)與流動負債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績。企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高，為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展，降低公司債務(wù)風(fēng)險打下了堅實的基礎(chǔ)。從行業(yè)內(nèi)部看，公司償債能力極強，在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險水平，債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險都非常小。在償債能力中，現(xiàn)金流入負債比和有形凈值債務(wù)率的變動，是引起償債能力變化的主要指標(biāo)。

財務(wù)預(yù)算分析報告slet:gov篇十一

(單位：萬元)

注：扣除去年同期xxxx凈收益374萬元后

2-1資產(chǎn)狀況

截至20xx年3月31日，公司總資產(chǎn)億元。

2-1-1資產(chǎn)構(gòu)成

公司總資產(chǎn)的構(gòu)成為：流動資產(chǎn)億元，長期投資億元，固定資產(chǎn)凈值億元，無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)億元。主要構(gòu)成內(nèi)容如下：

(1)流動資產(chǎn)：貨幣資金億元，其他貨幣資金6140萬元，短期投資凈值億元，應(yīng)收票據(jù)2220萬元，應(yīng)收賬款3425萬元，工程施工6617萬元，其他應(yīng)收款1135萬元。

(2)長期投資：xxxxx2億元，億元，xxxx3496萬元。

(3)固定資產(chǎn)凈值：xxxx凈值億元，xxxxx等房屋凈值2932萬元。

(4)無形資產(chǎn)：xxxxxx攤余凈值8134萬元，xxxxx攤余凈值5062萬元。

(5)長期待攤費用：xxxxx攤余凈值635萬元，xxxxx攤余凈值837萬元。

2-1-2資產(chǎn)質(zhì)量

(1)貨幣性資產(chǎn)：由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)構(gòu)成，共計億元，具備良好的付現(xiàn)能力和償還債務(wù)能力。

(2)長期性經(jīng)營資產(chǎn)：由xxxxx構(gòu)成，共計億元，能提供長期的穩(wěn)定的現(xiàn)金流。

(3)短期性經(jīng)營資產(chǎn)：由工程施工構(gòu)成，共計6617萬元，能在短期內(nèi)轉(zhuǎn)化為貨幣性資產(chǎn)并獲得一定利潤。

(4)保值增值性好的長期投資：由xxxx與xxxx的股權(quán)投資構(gòu)成，共計億元，不僅有較好的投資回報，而且xxxx的股權(quán)對公司的發(fā)展具有重要作用。

以上四類資產(chǎn)總計億元，占總資產(chǎn)的90%，說明公司現(xiàn)有的資產(chǎn)具有良好的質(zhì)量。

2-2負債狀況

截至20xx年3月31日，公司負債總額億元，主要構(gòu)成為：短期借款(含本年到期的長期借款)億元，長期借款5500萬元，應(yīng)付賬款707萬元，應(yīng)交稅費51萬元。目前貸款規(guī)模為億元，短期借款占負債總額的93%，說明短期內(nèi)公司有較大的償債壓力。結(jié)合公司現(xiàn)有億元的貨幣資金量來看，財務(wù)風(fēng)險不大。

目前公司資產(chǎn)負債率為，自有資金與舉債資金基本平衡。

2-3經(jīng)營狀況及變動原因

扣除xxxx影響后，20xx年1-3月(以下簡稱本期)公司凈利潤605萬元，與20xx年同期比較(以下簡稱同比)減少了1050萬元，下降幅度為63%。變動原因按利潤構(gòu)成的主要項目分析如下：

2-3-1主營業(yè)務(wù)收入

本期主營業(yè)務(wù)收入3938萬元，同比減少922萬元，下降幅度為19%。其主要原因為：

(1)xxxx收入3662萬元，同比增加144萬元，增長幅度為，系xxxxxxxxxxx增加所致。

(2)xxxxx126萬元，同比增加3萬元，增長幅度為2%，具體分析詳見“重要問題綜述4-1”。

(3)工程收入150萬元，同比減少1069萬元，下降幅度為88%，原因是：

一、本期開工項目同比減少；

二、xxxx辦理結(jié)算的方式與其他工程項目不同。

通過上述分析可見，本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少。如果考慮按xxxx項目本期投入量2262萬元作調(diào)整比較，則：

①本期工程收入同比增加1193萬元，增長幅度為98%；

②本期收入調(diào)整為6200萬元，同比增加1340萬元，增長幅度為28%。

2-3-2主營業(yè)務(wù)成本

本期主營業(yè)務(wù)成本1161萬元，同比減少932萬元，下降幅度為45%。按營業(yè)成本構(gòu)成，分析如下：

(1)xxxx營業(yè)成本993萬元，同比增加102萬元，增加幅度為11%。主要原因是xxxxxxx計入成本的方式發(fā)生變化，去年同期按攤銷數(shù)計入成本，而本期按發(fā)生數(shù)計入成本，此項因素影響數(shù)為117萬元。

(2)工程成本168萬元(直接成本144萬元，間接費用24萬元)，同比減少1034萬元，下降幅度為86%。主要原因是：

①開工項目同比減少，使工程直接成本減少1002萬元，下降幅度為87%；

②開工項目同比減少，以及機構(gòu)調(diào)整后項目部人員減少，使工程間接費用同比減少32萬元，下降幅度為57%。已開支的工程間接費用占計劃數(shù)的26%。

通過上述分析可見，本期營業(yè)成本減少的主要原因是工程成本的減少。

2-3-3其他業(yè)務(wù)利潤

本期其他業(yè)務(wù)利潤41萬元，同比增加15萬元，增長幅度為58%。其主要原因是：

(1)其他業(yè)務(wù)收入44萬元，同比持平。

(2)其他業(yè)務(wù)支出3萬元，同比減少15萬元，下降幅度為85%。原因是：撤銷資產(chǎn)經(jīng)營分公司后，相關(guān)業(yè)務(wù)由xxxx部進行管理，除稅費外沒有其他直接費用。

2-3-4管理費用

本期管理費用883萬元，同比增加425萬元，增加幅度為93%。主要原因是：

(1)獎金515萬元，同比增加375萬元，主要原因是：

①總額差異：20xx年考核獎515萬元較20xx年考核獎457萬元在總額上增加了58萬元；

②時間差異：20xx年考核獎457萬元中的317萬元計列入20xx年的成本費用，在20xx年實際計列成本費用的考核獎為140萬元。

而20xx年考核獎515萬元全額計列在20xx年，形成時間性差異317萬元。

(2)工資附加費78萬元，同比增加70萬元，主要是20xx年考核獎形成的時間性差異。

(3)董事會經(jīng)費21萬元，同比增加16萬元，原因是：

①總額差異：20xx年董事領(lǐng)取半年津貼，20xx年董事領(lǐng)取全年津貼。

②時間差異：20xx年董事津貼在20xx年陸續(xù)發(fā)放，20xx年董事津貼集中在20xx年1月發(fā)放。

(4)本期轉(zhuǎn)回已計提的壞賬準備5萬元，而去年同期是計提了壞賬準備56萬元，主要系去年同期對暫未收到的xxxx收入830萬，計提了壞賬準備50萬元。本期對暫未收到的xxxx收入采用個別認定法，不予計提壞賬準備。因此，壞賬準備對管理費用的影響減少了61萬元。

本期暫未收到的xxxx收入為2242萬元，原因是：xxxxxxxxxxxxxxxx。經(jīng)與xxxx公司協(xié)商，xxxx公司于4月15日前將全數(shù)結(jié)清所欠款項。

2-3-5財務(wù)費用

本期財務(wù)費用1204萬元，同比增加680萬元，增加幅度為130%。原因是：

①貸款規(guī)模增大：本期銀行貸款平均規(guī)模為億元，去年同期為億元，增加了億元，增幅為117%。

②貸款利率提高：自20xx年9月存款準備金率上調(diào)至7%以來，各家銀行普遍出現(xiàn)惜貸現(xiàn)象，我公司的新增貸款不再享受按基準利率下浮10%的優(yōu)惠利率。

2-3-6投資收益

扣除xxxx影響后，本期投資收益217萬元，同比減少111萬元，下降幅度為34%。按構(gòu)成內(nèi)容分析如下：

(1)國債收益

本期國債方面取得的收益為56萬元，同比減少213萬元，下降幅度79%。主要原因是：

①投入資金的規(guī)模減?。罕酒谕度胭Y金的平均規(guī)模為億元，同比減少8854萬元，下降幅度為34%。

②實現(xiàn)收益的時間性差異：投資收益何時實現(xiàn)，取決于國債買賣、兌息時間和有關(guān)投資協(xié)議約定時間。

(2)股票收益

本期股票方面取得的收益為575萬元，同比增加551萬元。原因是：本期公司組織資金億元，申購到158萬股tcl新股，獲利575萬元。

(3)跌價準備

按20xx年3月31日的收盤價計算，公司所持國債的市價為億元，本期計提了跌價準備414萬元，而去年同期是轉(zhuǎn)回已計提的跌價準備38萬元，因此跌價準備對投資收益的負影響同比增加452萬元。

2-3-7營業(yè)外支出凈額

本期營業(yè)外支出凈額18萬元，同比增加了24萬元，主要因素是：

(1)本期報廢4輛汽車，帳面凈值14萬元；

(2)本期發(fā)生辦理已轉(zhuǎn)讓的房屋的產(chǎn)權(quán)證費用3萬元，屬于去年同期體現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓房屋收益6萬元的滯后費用。

2-3-8經(jīng)營狀況綜述

本期凈利潤同比下降幅度較大的主要原因是管理費用和財務(wù)費用的大幅增加、投資收益減少所致。從具體的分析來看：

一、造成費用增加的因素在控制范圍內(nèi)；

二、投資收益的減少是受國債市場價格下跌影響。

(1)管理費用增加的因素中，最主要的是考核獎的時間性差異。在形成原因上是xx，而采取的一種處理策略。此因素已考慮在20xx年預(yù)算中，對20xx年經(jīng)營目標(biāo)不會產(chǎn)生影響，只是費用的期間性的表現(xiàn)。

(2)擴大后的貸款規(guī)模，仍控制在董事會的授權(quán)范圍內(nèi)。隨著下半年可轉(zhuǎn)債的發(fā)行，公司對貸款規(guī)模的調(diào)整，財務(wù)費用會相應(yīng)減少。

(3)國債市場價格下跌，屬不可控因素。若國債價格不恢復(fù)，對實現(xiàn)20xx年經(jīng)營目標(biāo)有較大影響。

3-1收入收益類

本期收入、收益共計4195萬元，完成收入總預(yù)算3%，扣除xxx因素和xxxx項目的影響，完成收入總預(yù)算6%。按預(yù)算項目分析如下：

(1)xx收入3661萬元，完成預(yù)算25%。

(2)xx收入126萬元，完成預(yù)算24%。

(3)工程收入150萬元，完成預(yù)算，具體分析詳見“重要問題綜述3-2”。

(4)其他業(yè)務(wù)收益41萬元，完成預(yù)算57%，剔除費用支出減少因素，完成預(yù)算36%，主要原因是收入實現(xiàn)的期間性。

(5)短期投資收益217萬元，完成預(yù)算11%，主要原因是本期計提414萬元跌價準備，具體分析詳見“重要問題綜述4-2”。

(6)追加短期投資收益本期無，主要原因是：計劃用于追加短期投資的資金是發(fā)行可轉(zhuǎn)債后暫時閑置的`資金，屬于時間性差異。

(7)xxxx的現(xiàn)金股利目前尚未取得，若本年確能收到，則屬于時間性差異。否則，將形成本年目標(biāo)利潤的缺口。

3-2成本費用類

本期成本、費用共計3484萬元，占支出總預(yù)算3%，扣除xxx項目和可轉(zhuǎn)債發(fā)行費用的影響后，占支出總預(yù)算6%。按預(yù)算項目分析如下：

(1)xxxx成本993萬元，占預(yù)算20%，按預(yù)算項目分析如下：

①人員經(jīng)費197萬元，占預(yù)算27%。

②辦公經(jīng)費28萬元，占預(yù)算21%。

③日常維護費33萬元，占預(yù)算13%。

④專項維護費196萬元，占預(yù)算12%，主要原因是大部分預(yù)算項目尚未實施。

⑤折舊與無形資產(chǎn)攤銷539萬元，占預(yù)算25%。

(2)工程結(jié)算成本168萬元，占預(yù)算，具體分析詳見“重要問題綜述4-3”。

(3)管理費用883萬元，占預(yù)算43%，扣除一些費用項目的期間性影響后，完成預(yù)算24%，具體分析詳見“重要問題綜述4-4”。

(4)財務(wù)費用(利息凈支出)1204萬元，占預(yù)算33%，主要原因是資金計劃中的上半年貸款規(guī)模大于下半年，使此項費用發(fā)生不均衡。

具體分析詳見“重要問題綜述4-4”。

(5)營業(yè)外支出凈額18萬元，占預(yù)算5%，主要原因是列入預(yù)算事項尚未進行處理。

3-3預(yù)算分析綜述

本期凈利潤605萬元，完成全年預(yù)算7%，如果對xxxx收益按預(yù)算平均季度收益250萬元進行預(yù)計，本期凈利潤調(diào)整為855萬元，完成預(yù)算。從以上預(yù)算項目的分析來看，未完成預(yù)算的主要原因在于：本期利潤構(gòu)成中工程利潤和投資收益與預(yù)算存在重大差距，將在“重要問題綜述”里進行詳細分析。

4-1xxxxx收入增長分析

xxxx本期收入126萬元，同比增加3萬元，增長幅度為2%。根據(jù)有關(guān)部門的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，xxxx車輛通行情況與收入情況如下：

(注：xxx；xxx；xxx；xxx以上。)

xxx同比增長了14%，總收入同比只增長2%，原因是xxxxxx在結(jié)構(gòu)上發(fā)生了較大變化。本期的車流量集中在收費單價較低的xxxx和xxxx上。

建議：公司相關(guān)部門對xxx和xxx下降的情況進行分析，找出下降原因。

4-2國債跌價幅度較大

國債價格主要受資本市場供求關(guān)系和資本流向的影響，但是國債的到期價值是確定的，計提的跌價準備能在兌息和兌本時得到補償。

所以，計提的跌價準備在賣出國債前本質(zhì)上是一種浮虧。所獲投資收益與資金成本的差額，才是衡量投資損益的標(biāo)準。

國債價格在一定空間內(nèi)與股市行情基本呈負相關(guān)。從本年股市行情來看，有持續(xù)走好的可能，國債價格在短期內(nèi)可能難以上漲。

20xx年短期投資收益預(yù)算1900萬元(不含追加投資收益)，若國債價格遲遲不上漲，計提的跌價準備將無法轉(zhuǎn)回，對完成20xx年的經(jīng)營目標(biāo)會產(chǎn)生很大影響。

對比20xx年12月31日與20xx年3月31日的市場價格，各類國債跌價幅度為～。除21(07)外的其余國債品種均已跌破面值，跌破面值幅度為～。

建議：公司根據(jù)目前市場行情進行專題研究，制定出應(yīng)對措施。

4-3工程項目完成量不足

鑒于工程項目收入與成本的相關(guān)性，應(yīng)按20xx年經(jīng)營目標(biāo)，著重從完成工程利潤預(yù)算情況來分析?，F(xiàn)按以下已經(jīng)落實的工程項目(不含xxxx項目)，對工程收入和工程利潤進行分析調(diào)整：

(1)20xx本年完工，可按合同計算的收入為2億元，預(yù)計工程利潤為1200萬元。

(2)目前xxxxx工程已簽訂正式合同，合同總價1400萬元，合同工期14個月，可考慮本年進度按900萬元計算，預(yù)計工程利潤18萬元。

分析調(diào)整后，可實現(xiàn)的項目工程收入為21050萬元，可實現(xiàn)的工程利潤為1200萬元。

20xx年工程利潤預(yù)算為萬元(不含xxxx項目)，可實現(xiàn)的工程利潤為1200萬元，在剩余的9個月內(nèi)，應(yīng)以新增工程項目來實現(xiàn)萬元工程利潤。按工程利潤率為3%計算，每月新增工程項目的完成量應(yīng)達到3000萬元。

建議：積極尋求新的工程項目，在重點考慮大型項目的同時，也應(yīng)適當(dāng)關(guān)注一些利潤率較高的中小型項目。

4-4管理費用和財務(wù)費用的期間性影響較大

從同期比較來看：

(1)管理費用增加425萬元，占利潤總額減少額的35%；

(2)財務(wù)費用增加680萬元，占利潤總額減少額的56%。

從預(yù)算分析來看：

(1)本期管理費用883萬元占全年預(yù)算的43%，超過平均時間進度18%；

(2)本期財務(wù)費用1204萬元占全年預(yù)算(利息凈支出)的33%，超過平均時間進度8%。

(1)管理費用

管理費用同比增加的因素中，主要是考核獎及其所提工資附加因素，同比增加了445萬元。本年預(yù)算中已對這些因素加以了考慮，對全年的經(jīng)營目標(biāo)不會產(chǎn)生影響。

在本年管理費用預(yù)算中，期間性較大的費用項目有：考核獎、中介機構(gòu)服務(wù)費、董事會經(jīng)費、壞賬準備等，扣除這些費用項目的影響后，本期管理費用支出為309萬元，占全年預(yù)算的24%，接近平均水平。

建議：對一些金額較大而可控度和預(yù)見度又較高的期間性費用項目，采取預(yù)提方式來平衡對當(dāng)期利潤的影響程度。

(2)財務(wù)費用

本期財務(wù)費用同比增加幅度較大的主要因素是，本期貸款規(guī)模同比增加了117%。擴大貸款規(guī)模的主要原因是：xxxx項目和xxxx項目為bt方式，為滿足建設(shè)資金的需要，公司靠增加貸款來進行資金儲備。

受特定因素的影響，原計劃于年初開工的xxx項目預(yù)計延至三季度開工，按原計劃所儲備的資金暫時尚未投入。

從公司目前的貸款結(jié)構(gòu)來看，短期借款(含本年到期的長期借款)的比重為95%，其中4月份到期借款為億元，短期償債的壓力比較大。

自去年9月央行提高存款準備金率以來，各家銀行已出現(xiàn)不同程度的惜貸現(xiàn)象。今年3月，央行再度出臺了“實行差別存款準備金率”和“實行再貸款浮息”兩項政策，具有收縮銀根意圖。適度收縮貨幣供應(yīng)的宏觀金融政策，使取得貸款的難度增大。目前各家銀行的貸前審查更為嚴格，公司從申請貸款到取得貸款的期間有所延長。

建議：

①公司可轉(zhuǎn)債發(fā)行成功后，調(diào)整貸款規(guī)模，減低財務(wù)費用；

②增加長期貸款的比重，分散短期償債壓力；

③鑒于xxxx項目開工

延遲至三季度，可利用現(xiàn)有資金進行短期的資金運作，提高資金收益來彌補資金成本。

財務(wù)預(yù)算分析報告slet:gov篇十二

一.會計之門

會計這道門，是別人指點我進去的。當(dāng)初高考填志愿時，本想報物理學(xué)方面的專業(yè)，因為對科學(xué)比較感興趣，但考慮到若以興趣來謀生，興趣就會變得很無趣了。

大學(xué)期間比較勤奮，喜歡讀書，但沒怎么學(xué)會計，那時的想法是：會計還用學(xué)?會計不就是講義氣么?在外面混要講兩樣，一是錢，一是義氣，會計管錢就更應(yīng)該講義氣。

搞得后來差點沒畢業(yè)，最后橫了心、發(fā)了狠，將所有的會計課程認真自學(xué)了個遍，這才體會會計些許真昧，對會計有所感覺。

那段自學(xué)的時光感覺過得特別慢，慢得像被凍結(jié)了，因為那時不受外界干擾，所有的時間自己都攥得緊緊的，且每天能學(xué)到不同的東西，有新的收獲及體驗。工作就不同了，工作中的時間不屬于自己，每天都固定重復(fù)，時間意識已然遲鈍，懵然中時光如梭。但我的同學(xué)其實并不這樣認為，他覺得大學(xué)里時間太快了，還沒玩夠就畢業(yè)了，工作的時候時間又太慢了，等待發(fā)薪的日子太難熬了。這真應(yīng)愛因斯坦的相對論：時空是相對的。

想起來時間也真是奇妙。它最不偏私，給所有的人都是24小時，它也最偏私，給所有的人都不是24小時。你要頑強和它爭，你若對它越小氣，它就對你越慷慨。但你若對它開玩笑，它就對你很認真了。

由于珍惜時間——秒針那“嘀嗒”“嘀嗒”聲總是縈繞于腦際，我在大學(xué)多呆了近一年，不大愿意去工作。覺得工作是你不得不做的事，玩耍是你不一定要做的事。都是事，本質(zhì)相同，但性質(zhì)不同?！安坏貌弧笔窍拗?，令人緊張、乏味，“不一定”有選擇，讓人輕松、愉悅。

是的，我向往自由，希望自己的意志能擺脫限制。但限制之外是什么?是空還是盲?可以說是任性，但不是自由。自由是人先稍微試用，然后無限制地使用，最后才能真正懂得用法的財產(chǎn)。使意志獲得自由的途徑，不是讓意志擺脫限制，而是讓意志擺脫任性。財務(wù)會計年度工作總結(jié)體會這些后，現(xiàn)在終于工作了，自然不能像以前那樣把所有的時間都留給自己，只能力求每天都有所思索總結(jié)，有所提高。不愧對今天的人，明天會對你微笑，丟失了今天的人，明天會給你煩惱。作為一名會計，在對公司的錢財精打細算的同時，我也不忘對自己的時間精心安排，想法抽空來學(xué)習(xí)。

在工作中，我這樣要求自己：持其志無暴其氣，敏于事而慎于言。我覺得會計極需具備這樣的品質(zhì)。

志是進步階梯。有志，才能在工作中刻苦鉆研、提升自己——會計原理不難，但各種財經(jīng)法規(guī)頻頻出臺，日新月異，需要持續(xù)學(xué)習(xí)跟進。氣是惹禍根苗。放下自己的傲氣，才能在工作中學(xué)到自認為簡單而忽視但其實不會的東西;抑制自己的脾氣，才能讓人覺得服務(wù)是“真”的，保證服務(wù)的質(zhì)量;收斂自己的火氣，才能在工作中不急不躁，沉穩(wěn)有余，避免失誤。

對待日常工作事務(wù)要熱心、小心，即使不屬于自己本職的事也不能漠不關(guān)心，應(yīng)留心別人是怎樣處理的，要用心從零散的事件中歸納、總結(jié)出一般規(guī)律來印證所學(xué)的理論。由于工作中會涉及到許多秘密，所以言語要謹慎，敏感的話題連邊都不要沾。泄露秘密的重要動機之一，就是炫耀自己受人信賴，我不具備這樣的動機。

二.人生之路

會計原理很簡單，但正因為簡單，限制較少，它的外延就顯得大，可容納的內(nèi)容也就多，看你是否能參悟。簡單的原理蘊含深邃的道理，這就決不簡單。入了會計門，在人生路上也可以體會其原理。在資產(chǎn)負債表三大項中，資產(chǎn)是應(yīng)得的權(quán)利，負債是應(yīng)盡的責(zé)任，權(quán)益是自己已有的利益。人生無非也是為這幾項忙忙碌碌、爭爭吵吵。在權(quán)利(未實現(xiàn)的利益)、責(zé)任、利益的權(quán)衡取舍中考驗我們的良知，體現(xiàn)我們的品質(zhì)。只不過會計對這三項精確計量，我們只是定性思量。每個人都應(yīng)該把人生這張資產(chǎn)負債表的資產(chǎn)負債率控制好——會計報表資產(chǎn)負債率過高融資不易，人生資產(chǎn)負債率過高取信困難。在資產(chǎn)負債率較高甚至資不抵債時就不要許“茍富貴，無相忘”“滴水之恩，涌泉相報”之類的諾言來加大自己的責(zé)任，這雖然沒有法律上的效力，但總有道德上的約束——沒法理還有道理。但隨著道德底線的下跌，講這樣的道理還有沒有道理就值得玩味了。

這只是資產(chǎn)負債表的三大項目，在細致的層面上也可看出會計和人生有許多關(guān)聯(lián)，比如有這樣的比喻：本人是固定資產(chǎn);生活是持續(xù)經(jīng)營;愛人是實收資本;孩子是應(yīng)付賬款;思念是日記賬;吵架是壞賬準備;結(jié)婚是合并報表;暗戀是收不回的呆帳;疾病是營業(yè)損失;年齡是累計折舊;人情是其他應(yīng)付款;誤會是錯誤分錄;解釋是更正分錄;回憶是財務(wù)分析;分手是破產(chǎn)清算;復(fù)合是回轉(zhuǎn)分錄;再婚是資產(chǎn)重組;讀書是長期投資;買衣服是包裝費;上醫(yī)院是固定資產(chǎn)修理……

還有很多很多?？傮w來說，經(jīng)營人生是我們永遠不變的項目，時間是投資，強壯的身體和健康的心態(tài)是固定資產(chǎn)，良好的人際關(guān)系是存折，頭腦是流動資金，知識是經(jīng)營者的銀行。在這些方面，首(對時間的珍惜)和尾(對知識的追求)我都占有優(yōu)勢，中間的部分就不盡人意了。

三.理想之橋

理想和夢想混淆著我。我知道理想含理智，夢想無邏輯，但難以分辨它們的界線在哪里。對于我來說，要區(qū)別理想和夢想的界線，先要明白自己的局限性，但認識自己是非常困難的。以前總想能像xxx武俠小說中的人物一樣，一出場便是高手，那段為練就精湛技藝，忍常人不能忍的慘痛歷史從來就不讓人知道。想法很有霸氣，實踐卻沒力氣。想要一下子怎樣怎樣，結(jié)果其實并不怎樣——未學(xué)走路先想飛，一展翅膀就吃虧。

究竟對理想怎樣限定?還沒形成清晰、具體的概念。只能大致描述：生活的理想，是為了理想地生活!是揚棄任性之后的隨性，是淡忘功利之后的興趣，是蝸于一隅，體會那“靜生悟，和生趣，內(nèi)規(guī)外喻，若友人可遇，感懷陳跡天云暮”的境界，是偶來興致，欣賞那“蘭已幽，竹已修，山崇水流，引群少同游，坐詠春風(fēng)得自由”的畫卷……

為了理想地生活，不得不打好經(jīng)濟基礎(chǔ)，它是通達理想的橋梁。因為當(dāng)你一無所有到只剩下理想時，看到的一切就很現(xiàn)實了。理想不是想來實現(xiàn)的，是靠干來實現(xiàn)的。在經(jīng)歷一系列曲折(揚棄)后，我又回到了原點。雖然是原點，但包含的內(nèi)容更豐富、更高級，不知不覺中經(jīng)歷了一段螺旋式上升的過程。

四.管理之道

今年二月份來京新龍時，楊總監(jiān)讓我編寫公司的財務(wù)制度，我覺得這很困難，一來對財務(wù)運行狀況不清楚，二來編寫制度需搞清詞匯及條款的內(nèi)涵和外延，哪些地方其實是在表達同一個意思(重疊)，哪些意思還沒有表達(疏漏)，哪些詞匯有歧義，哪些詞匯不專業(yè)。那時的我，感覺壓倒邏輯。所以即便對公司的財務(wù)流程搞清楚了，要編寫出上得了臺面的制度還是太嫩了。

一件完成不了的工作擺在面前，這讓我惴惴不安。那時想：有心乏力，無可奈何，還有比這更痛苦的事嗎?那時的想法畢竟太嫩了，當(dāng)然有的，那就是兩件無法完成的工作擺在面前。張總讓我優(yōu)化公司流程，要做好這件事，要么有豐富的實踐經(jīng)驗，熟

知較多公司的流程，清楚各自的優(yōu)劣得失，要么非常有才能，能見微知著，舉一反三。 在不具備這些條件的條件下，是搞不出什么名堂的。我碰到了瓶頸。

這道瓶頸的意義非常重大，從會計核算到制度流程的設(shè)計及預(yù)算管理體系的建立，這是一個質(zhì)的飛躍，若能突破這些關(guān)口，就能步入會計另一層次，我一直為此努力。

財務(wù)預(yù)算分析報告slet:gov篇十三

1.衍生金融工具所產(chǎn)生的收益和風(fēng)險

財務(wù)分析報告要對可能會引起企業(yè)未來財務(wù)狀況、盈利能力發(fā)生劇變的諸如期貨、期權(quán)等衍生金融工具的風(fēng)險加以披露，并明確各利益相關(guān)者的權(quán)利和義務(wù)，否則極有可能導(dǎo)致財務(wù)報告的使用者在投資和信貸方面的決策失誤。

2.人力資源信息

要很好地解決人力資源信息的披露問題，不僅要深入研究人力資源計量的方法和理論，還要涉及人力資本的確認，以及由此而產(chǎn)生的利益分配等問題，這雖有一定難度，但是卻不容忽視。

3.股東權(quán)益稀釋

由于金融創(chuàng)新所產(chǎn)生的權(quán)益交換性證券的種類增多和日漸普及，致使股東的經(jīng)濟利益來源更多地表現(xiàn)在股份的市價差異。

上市公司股票的賬面值往往與股票的市場價值存在著較大差異，這給公司經(jīng)營者提供了通過權(quán)益交換方式來增加利潤的機會。

只有將股東權(quán)益稀釋方面的信息作為重點披露，才能較好地保護利益相關(guān)者合法權(quán)益。

4.企業(yè)全面收益

企業(yè)須重點披露全面收益，其原因主要有以下兩點：第一，我國的一些企業(yè)，尤其是老企業(yè)，持有資產(chǎn)的現(xiàn)實價值與會計賬面資產(chǎn)價值有很大差異，這種差異是一種預(yù)期損益，將它揭示出來可以更全面真實地反映企業(yè)的收益狀況，有利于投資者和信貸人的決策。

第二，能夠有效遏制企業(yè)操縱利潤或粉飾業(yè)績。

5.對公司未來價值的預(yù)測

要盡可能多的披露與企業(yè)未來價值預(yù)測相關(guān)的一些信息，諸如企業(yè)投資、材料成本升降、產(chǎn)品市場占有率、新產(chǎn)品開發(fā)等方面的企業(yè)內(nèi)部條件和外部環(huán)境的信息，從而為財務(wù)報告的使用者預(yù)測企業(yè)未來價值趨勢提供有用的信息服務(wù)。

6.企業(yè)對社會的貢獻

第一，貨幣資本的支配力相對減弱，人力、知識資本的貢獻比例日趨增長，財務(wù)報告要為這些信息的使用者服務(wù);第二，政治經(jīng)濟民主化的發(fā)展趨勢，要求向貨幣資本的支配者公布企業(yè)對社會的貢獻額及其分配;第三，公布企業(yè)對社會的真實貢獻額，有利于協(xié)調(diào)各方面的關(guān)系，從而在化解利益分配中的矛盾、增加利益創(chuàng)造中的合力等方面產(chǎn)生積極影響;第四，政府管理部門了解企業(yè)對社會的真實貢獻，有助于科學(xué)地制訂宏觀調(diào)控措施，促進經(jīng)濟發(fā)展。

7.環(huán)境對企業(yè)的影響

主要表現(xiàn)在如下兩個方面：一是環(huán)境本身對企業(yè)生存和發(fā)展的影響;二是因環(huán)境而引起的社會變化對企業(yè)生存和發(fā)展造成的影響。

如果企業(yè)受環(huán)境的影響無法持續(xù)經(jīng)營，基于持續(xù)經(jīng)營基礎(chǔ)上的會計信息也就毫無意義。

而且，了解因環(huán)境因素而產(chǎn)生的諸如治理污染的成本、負債、資產(chǎn)價值的貶值以及其他環(huán)境風(fēng)險損失等影響企業(yè)發(fā)展方面的信息，可以為債權(quán)人、投資者、管理者等做出正確決策提供依據(jù)。

【財務(wù)分析報告15篇】

財務(wù)預(yù)算分析報告slet:gov篇十四

一、收入預(yù)算執(zhí)行情況

xx年，我校預(yù)算收入億元，實際收入億元，完成年度預(yù)算的。其中：財政撥款億元、上級補助收入278萬元、事業(yè)收入億元、其他收入3368萬元。收入總量較上年增加7957萬元，增幅。

收入增長的主要原因：一是財政撥款增幅較大。撥款總量達億元，比上年增加5252萬元，增長。包括：（1）基建經(jīng)費撥款萬元，包括學(xué)校新建圖書館專項補助400萬元和二附院財政專項補助本年形成支出萬元；（2）國家獎學(xué)金、助學(xué)金撥款萬元；（3）xx年省部共建專項經(jīng)費1100萬元指標(biāo)結(jié)轉(zhuǎn)本年度。二是事業(yè)收入增加1753萬元，其中：教育事業(yè)收入比上年增加325萬元，達億元；科研事業(yè)收入2347萬元，比上年增加1428萬元，增長。三是上級補助收入增加278萬元，主要是職工增資款。

二、經(jīng)費支出執(zhí)行情況

xx年，我校預(yù)算支出億元，實際支出億元，完成年度預(yù)算的。支出總量較上年增加億元，增幅。支出結(jié)構(gòu)為:人員經(jīng)費支出8788萬元、公用經(jīng)費支出億元。

（一）人員經(jīng)費支出情況

xx年度，我校人員經(jīng)費支出8788萬元，較上年增加1967萬元，()增長％。支出明細為：

1、工資福利支出4844萬元，較上年增加1025萬元，增長％。支出項目包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費和其他工資福利支出。支出增加主要原因是xx年兌現(xiàn)在職人員工改工資，基本工資和津補貼支出累計增加786萬元。另外，本年度學(xué)校為合同聘用人員購買醫(yī)療、養(yǎng)老和失業(yè)保險，增加社保支出45萬元。

2、對個人和家庭的補助支出3419萬元，比上年增加942萬元，增長。支出項目包括離退休人員費用、撫恤金、生活補助、醫(yī)療費、助學(xué)金、住房公積金、提租補貼等。支出增加主要原因：一是兌現(xiàn)離退休人員工改工資和離休干部陽光津貼，離退休人員支出增加114萬元；二是發(fā)放國家獎學(xué)金、助學(xué)金和經(jīng)濟困難學(xué)生生活補貼397萬元；三是因工改調(diào)資后增加了住房公積金的繳費基數(shù)，增加支出83萬元；四是醫(yī)療費用支出繼續(xù)上升；五是因?qū)W費收入增加，提取的學(xué)生獎學(xué)金和困難補助總額相應(yīng)增加。

xx年，學(xué)校發(fā)放住房補貼596萬元，包括住房公積金萬元、提租補貼萬元。

財務(wù)預(yù)算分析報告slet:gov篇十五

鄭州百文股份有限公司，是一家大型的商業(yè)批發(fā)企業(yè)。90年代上半期，鄭百文經(jīng)營情況一直不錯。20xx年，經(jīng)中國證監(jiān)會批準發(fā)行a股，在上海證券交易所掛牌交易。20xx年，主營業(yè)務(wù)規(guī)模和資產(chǎn)收益率等指標(biāo)，在所有商業(yè)上市公司中排第一，進入國內(nèi)上市企業(yè)100強。

20xx年，鄭百文在中國股市創(chuàng)下每股凈虧元的最高記錄。20xx年，鄭百文一年虧掉億元，再創(chuàng)中國股市虧損之最。20xx年3月，鄭百文刊登債權(quán)人中國信達資產(chǎn)經(jīng)營公司要求其破產(chǎn)還債的公告，8月22日起已暫停公司股票的市場交易。

依據(jù)鄭百文公布的xxxx—20xx年中期財務(wù)報告、會計師事務(wù)所審計報告，以及通過其他公開渠道取得的有關(guān)資料，對該公司進行財務(wù)分析。需要特別說明的是：

1、財務(wù)報表和審計報告說明

（1）鄭百文在20xx年度財務(wù)報表附注中承認：部份會計記錄混亂，會計處理隨意，內(nèi)部往來長期未核對清理。

（2）鄭州會計師事務(wù)所、天健會計師事務(wù)所對其所做的20xx年、20xx年和20xx年中期審計報告，均因鄭百文“所屬家電公司缺乏可信賴的內(nèi)部控制制度、會計核算方法具有較大的隨意性”，以及“無法取得必要的證據(jù)確認公司依據(jù)持續(xù)經(jīng)營假定編制會計報表”而拒絕發(fā)表意見。

（3）截止20xx年6月30日，鄭百文未能按期償還銀行借款已達21億元，對該破產(chǎn)申請事宜及可能面對的由其他債權(quán)人提出法律訴訟所產(chǎn)生的后果，目前難以估計。

2、會計制度說明

鄭百文在會計制度一致性上存在較大差異。公司對20xx年12月31日應(yīng)收款項余額按一年以內(nèi)10%、一至兩年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例計提了壞帳準備；對存貨中家電類商品按20%、其他商品按10%的比例計提了存貨跌價準備；對長短期投資分項以其可收回金額低于帳面價值的差額提取了長短期投資減值準備。但到20xx年中期，卻又大幅度改變了相關(guān)資產(chǎn)損失準備的計提方法，即暫不計提短期投資跌價準備、應(yīng)收帳款壞帳準備、存貨跌價準備和長期投資減值準備。

3、有關(guān)結(jié)論說明

本報告主要是站在股東的立場上，分析其經(jīng)營、管理方面存在的問題及虧損的主要原因。由于受資料、時間及其他條件的限制，報告得出的有關(guān)結(jié)論，可能存在著片面之處，請閱讀者予以注意。

要了解鄭百文的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，有必要首先放在整個行業(yè)的大環(huán)境中進行比較分析。

1、行業(yè)比較說明

比較的范圍選擇是：商業(yè)板塊中20家上市公司。這些公司是：武漢中商、武漢中百、昆百大、合肥百貨、華聯(lián)商城、中商股份、百隆科技、青百a、百大集團、王府井、杭州解百、重慶百貨、蘭州民百、東百集團、西安民生、中興商業(yè)、豫園商城、益民百貨、新華股份、津勸業(yè)。

比較的年度選擇：20xx—20xx年中期，其中每股收益的比較是20xx—20xx年中期。

比較的指標(biāo)選擇：每股收益、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)利潤、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率。

2、行業(yè)比較結(jié)論

1、120xx—20xx年中期，商業(yè)板塊每股收益總的呈下降趨勢。其中20xx—97年高度穩(wěn)定，20xx—20xx年中期大幅下滑。鄭百文每股收益，在20xx—96年與行業(yè)平均值接近，但在xxxx—20xx年中期，不僅遠低于行業(yè)平均值，也遠低于行業(yè)的最低值。鄭百文每股收益的下降，有大環(huán)境的影響，但更主要的可能是它自身經(jīng)營管理中存在問題。

2、220xx—20xx年中期，商業(yè)板塊的主營業(yè)務(wù)收入平均值變動較小，變動幅度不超過10%，但鄭百文的主營業(yè)務(wù)收入大幅下降，下降幅度均超過50%以上。20xx年，鄭百文主營業(yè)務(wù)收入居行業(yè)之首，但主營業(yè)務(wù)利潤不僅遠低于行業(yè)平均值，也遠低于行業(yè)最低值，居行業(yè)虧損之首，這是極不正常的。

3、320xx—20xx年中期，商業(yè)板塊應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率平均值呈減緩的趨勢，但周轉(zhuǎn)還是非?？斓?，20xx年為52次，20xx年為45次，行業(yè)最低值也分別為12次和10次，而鄭百文只有4次和2次，顯著低于行業(yè)最低水平，形成呆壞帳損失的風(fēng)險很大。

4、420xx—20xx年商業(yè)板塊存貨平均周轉(zhuǎn)率雖呈減緩趨勢，不到1個百分點，但鄭百文存貨周轉(zhuǎn)率大幅下降，下降幅度超過3個百分點，這說明鄭百文的營銷方式或存貨質(zhì)量可能出現(xiàn)了問題。

從行業(yè)比較初步看出，20xx年開始，鄭百文的每股收益、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)利潤出現(xiàn)大幅度下滑，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率明顯減緩。下面，有必要對其財務(wù)狀況、獲利能力、現(xiàn)金流量進行進一步分析。

財務(wù)預(yù)算分析報告slet:gov篇十六

市民政局：

xx醫(yī)院20xz年是比較平穩(wěn)的一年，在面對醫(yī)療市場激烈的競爭，本院門診樓改建搬遷，道路施工交通不便等諸多因素下，全院領(lǐng)導(dǎo)員工上下一心，共同努力,始終堅持以過硬的醫(yī)療技術(shù)，先進的醫(yī)療設(shè)備，低廉的醫(yī)療價格，溫馨的醫(yī)療服務(wù)為“xx”創(chuàng)下了良好的口碑。現(xiàn)將2007年度財務(wù)狀況報告如下：

一、本年度收入分析

本年度實現(xiàn)賬面收入萬元，比上年度的萬元減少了10%。其中主營業(yè)務(wù)收入萬元，其他業(yè)務(wù)收入x萬元，分別比去年減少了10%和20%。在主營業(yè)務(wù)收入中，門診收入萬元，比去年增加了8%，其中xx門診收入萬元，比去年的萬元增加了25%;住院收入萬元，比去年下降了19%，較去年相比，主要是本年減少了手外住院收入。本年度其他收入總額為x萬元，其中：防疫站收入為萬元，比去年萬元增加了16%，房租及利息收入萬元。

二、本年度主要成本費用分析

三、本年度發(fā)生的其他重大資金支出項目

1、ct后續(xù)維護費，移機費萬元。2、廣告宣傳及招牌制作費萬元。3、設(shè)備維修及汽管安裝.維修.保養(yǎng).改造費萬元。4、醫(yī)療賠償支出萬元。5、支付碎石及手外科上年度提成萬元。6、門診房屋改造裝修支出萬元。7、防水處理改造工程萬元。8、本年度新增設(shè)備投資萬元。主要購置了高頻利浦刀，嬰兒高壓氧艙，胎心多普勒，痔瘡吻合器及刺激儀，心電監(jiān)護儀等。

四、本年度結(jié)余情況

本年度實現(xiàn)利潤總額萬元，加年初的分配結(jié)余萬元，期末賬面未分配利潤為萬元。

五、現(xiàn)金流量分析

本年度賬面現(xiàn)金及銀行存款余額萬元，除定期存款戶x萬元外，實際可用貨幣資金萬元。本年共發(fā)生現(xiàn)金及銀行存款流入萬元。其中經(jīng)營活動總流入為萬元，占71%，收到銀行存款利息流入萬元。在經(jīng)營活動總流入中,銷售藥品及醫(yī)療服務(wù)收入萬元，占經(jīng)營流入的，其他流入為.主要為財局06～07年防疫活動經(jīng)費萬元。本年度發(fā)生現(xiàn)金流入萬元。其中:經(jīng)營活動流出萬元，占;固定資產(chǎn)購置投資支出萬元，占;房屋改造支出萬元，占;污水處理工程投入萬元，占;在經(jīng)營流出中用于購買藥品及材料支出萬元,占經(jīng)營流出的42%;用于職工方面支出x萬元,占經(jīng)營流出的;ct維護以及移機支出萬元。

六、20xx年醫(yī)務(wù)財務(wù)管理有待進一步加強和控制的`方面

1、加強物資管理,進一步做好物資的計劃,采購,銷售和庫存工作。2、加強醫(yī)療專用設(shè)備的安全使用和維護管理。3、進一步建立健全財務(wù)管理管理,將財務(wù)核算進一步的細分化,精確化,努力降低財務(wù)風(fēng)險。4、加強財務(wù)監(jiān)督及控制職能,進一步協(xié)調(diào)科室與財務(wù)關(guān)系,做好住院結(jié)算和門診收費工作的管理。5、加強往來賬目的管理,及時清欠回收資金,以加速資金周轉(zhuǎn),提高資金的利用率。6、繼續(xù)發(fā)揚我院勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)，節(jié)能降耗，努力降低成本，調(diào)動員工積極性，為在新的一年再創(chuàng)輝煌作出努力。

xx醫(yī)院

20xx年3月10日

相關(guān)拓展：

月度財務(wù)分析報告是對企業(yè)一定期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)情況的綜合性分析說明，是企業(yè)財務(wù)快報的重要組成部分，是動態(tài)監(jiān)測企業(yè)經(jīng)營狀況的重要依據(jù)。各企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，對月度經(jīng)營成果、財務(wù)狀況、資金周轉(zhuǎn)、利潤變動、財務(wù)風(fēng)險、重大財務(wù)事項等情況進行認真總結(jié)，依據(jù)財務(wù)指標(biāo)和相關(guān)統(tǒng)計指標(biāo)，運用趨勢分析、比率分析和因素分析等方法進行比較，以客觀反映企業(yè)財務(wù)狀況及發(fā)展趨勢，促進企業(yè)的經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)發(fā)展。

月度財務(wù)分析報告主要包括以下內(nèi)容：

一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況

(一)本月和本年累計生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要產(chǎn)品(或業(yè)務(wù))生產(chǎn)、業(yè)務(wù)營業(yè)量、銷售量(進口額、出口額)及環(huán)比增長量;市場形勢變化對生產(chǎn)經(jīng)營的影響。

(二)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入情況。

(三)經(jīng)營中出現(xiàn)的問題和困難，以及需要說明的其他業(yè)務(wù)情況和事項。

二、資金增減和周轉(zhuǎn)情況

(一)貨幣資金的主要來源及同比變化情況。

(二)應(yīng)收賬款、存貨同比變化情況及增減原因。

(三)資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益項目中，如同比變動幅度超過20xx年中考沖刺綜合復(fù)習(xí)指導(dǎo) 北京地區(qū)試題 廣東地區(qū)試題 江蘇地區(qū)試題30%，應(yīng)說明原因。

三、實現(xiàn)利潤(虧損)情況

(一)營業(yè)收入、主營業(yè)務(wù)收入的環(huán)比增減額及其主要影響因素;營業(yè)收入、主營業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素，包括銷售量、銷售價格、銷售結(jié)構(gòu)變動和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫存數(shù)量等。

(二)成本費用變動的主要因素和各構(gòu)成部分的變動因素，包括成本費用總額、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、人工成本同比變化情況及主要因素。

(三)環(huán)比及同比影響其他收益的主要事項，包括投資收益變動情況、補貼收入各款項來源和金額、營業(yè)外收支的主要事項和金額。

(四)虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損總額及同比增減額、虧損原因。

四、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險情況

(一)企業(yè)從事的風(fēng)險投資業(yè)務(wù)，主要包括委托理財、股票投資、基金投資、期貨及衍生品交易等風(fēng)險業(yè)務(wù)占用資金規(guī)模、資金來源與盈虧情況。

(二)企業(yè)債務(wù)負擔(dān)情況，主要包括長、短期借款同比增減金額及原因，逾期債務(wù)本金和未償還利息情況。

五、對企業(yè)月度財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量產(chǎn)生重大影響的其他事項。

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