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代扣貨款會計分錄篇一

1、計提工資時(含單位繳納社保)：

借：生產(chǎn)成本 (工人工資)

借：制造費用 (車間管理人與和輔助人員工資)

借：管理費用 (管理人員工資)

借：銷售費用 (銷售人員工資)

貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 (應(yīng)發(fā)工資)

貸：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等 (單位支付部分)

貸：其他應(yīng)付款—住房公積金 (單位支付部分)

2、發(fā)放工資時：

借：應(yīng)付職工薪酬—工資

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款 (實發(fā)工資數(shù))

貸：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等 (個人支付部分)

貸：其他應(yīng)付款—住房公積金 (個人支付部分)

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅 (代扣代繳個稅)

貸：其他應(yīng)收款 (其他應(yīng)扣款)

3、交納五險一金和個稅時：

借：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等

借：其他應(yīng)付款—住房公積金

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅

貸：銀行存款

代扣貨款會計分錄篇二

結(jié)轉(zhuǎn)工資結(jié)算中各種代扣款項 怎么做會計分錄

保險、醫(yī)療以及其他代扣款項應(yīng)該通過其他應(yīng)付款科目進行核算，在工資支付過程中會計入其他應(yīng)付款貸方，當實際支付代扣的保險、公積金的時候從借方轉(zhuǎn)出。其中代扣個稅必須計入應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅貸方。

支付工資的分錄

借：應(yīng)付工資

貸： 其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險

——失業(yè)保險

——醫(yī)療保險

——住房公積金

應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

銀行存款

代扣貨款會計分錄篇三

某企業(yè)根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”結(jié)算本月應(yīng)付工資總額560000元，代扣企業(yè)代墊的職工醫(yī)藥費60000元，實發(fā)工資500000元。要求做出向銀行提取現(xiàn)金、發(fā)放工資、代扣款項的會計分錄。

代扣款項做賬分三種情況：

第一種情況，如果代扣個人所得稅，那么

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅

第二種情況，如果代扣營業(yè)稅

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅

第三種情況，如果代扣消費稅

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅

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